公司是小規(guī)模納稅人，按季度納稅；如：17年四季度應(yīng)交增值稅17元，已計(jì)提（借：銀行117 貸：收入100 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅17），但漏記附加稅2.04元（城建7%是1.19；教育費(fèi)附加3%是0.51；地方教育費(fèi)附加2%是0.34，合計(jì)2.04元）。18年1月份稅局扣稅17.04元（超出0.04元），我記載的分錄1是：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅17 借：營業(yè)外支出0.04 貸：銀行存款17.04；補(bǔ)計(jì)提附加稅，分錄2是：借：以前年度損益2.04 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅1.19 應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加0.51 應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加0.34；因?yàn)榧径仁杖胛催_(dá)30萬，免交教育費(fèi)和地方教育費(fèi)，故分錄3是：借：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加0.51 應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加0.34 貸：以前年度損益調(diào)整0.85； 因?yàn)槁┯?jì)提附加稅，導(dǎo)致17年多交所得稅，所以遞減分錄4是：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅0.30（城建稅1.19*25%=0.30，因?yàn)榻逃M(fèi)和地方教育是免繳）貸：以前年度損益調(diào)整0.3 綜上分錄2-分錄4 ，結(jié)轉(zhuǎn) 借：利潤分配-未分配利潤 0.89

答： 最后，結(jié)轉(zhuǎn)分錄 借：利潤分配-未分配利潤0.89 （2.04-0.85-0.3=0.89） 貸：以前年度損益調(diào)整 0.89

2018年12月教育附加多計(jì)提了0.01分，現(xiàn)在沖回借應(yīng)交稅費(fèi)-教育附加 貸以前年度損益調(diào)整，再結(jié)轉(zhuǎn)？

答： 這個(gè)只有0.01，可以，借應(yīng)交稅費(fèi)-教育附加 貸稅金及附加

一名會計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

2017年1月補(bǔ)計(jì)提2016年12月稅金及附加分錄，借以前年度損益調(diào)整，貸應(yīng)交稅費(fèi)一城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加，月底結(jié)轉(zhuǎn)以前年度調(diào)整分錄，借利潤分配一未分配利潤，貸以前年度損益調(diào)整是這樣做嗎?

答： 你好，是的，就是這樣處理