老師，增值稅納稅人包括小規(guī)模納稅人，為什么小規(guī)模納稅人一般不使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票呢

答： 小規(guī)模納稅人增值稅不可以抵扣，開(kāi)專(zhuān)票時(shí)是需要代開(kāi)的

1.甲公司為增值稅一般納稅人。2019年9月1日，甲公司以銀行存款購(gòu)入一棟辦公樓，買(mǎi)價(jià)為1000萬(wàn)元，增值稅為90萬(wàn)元，房屋中介費(fèi)20萬(wàn)元，增值稅1.2萬(wàn)元(咨詢費(fèi)的增值稅率為6%)，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。要求：(1)編制購(gòu)入時(shí)會(huì)計(jì)分錄。(2)假設(shè)，該大樓預(yù)計(jì)使用年限為30年，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，采用年限平均法和年數(shù)總和法計(jì)算2019年甲公司計(jì)提的折舊額。2.甲公司為一般納稅人，2019年8月12日購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備：(1)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款46800元，增值稅款6084元，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)10 335元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。(2)在安裝過(guò)程中，領(lǐng)用原材料2000元。(3)結(jié)算安裝工人工資1600元。(4)該設(shè)備當(dāng)月安裝完畢，交付使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值1000元，預(yù)計(jì)使用5年。要求：計(jì)算該設(shè)備入賬價(jià)值，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄；分別采用平均法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法計(jì)算該設(shè)備各年折舊額。

答： 同學(xué)，你好 借，固定資產(chǎn)1000 應(yīng)交稅費(fèi)91.2 管理費(fèi)用20 貸，銀行存款

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲公司為增值稅一般納稅人,5月購(gòu)進(jìn)貨物一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為2000萬(wàn)元,當(dāng)月將其中的一部分貨物分別銷(xiāo)售給賓館和個(gè)體零售商（增值稅小規(guī)模納稅人），取得含稅銷(xiāo)售收入分別為1695萬(wàn)元和452萬(wàn)元。個(gè)體零售商將購(gòu)進(jìn)的貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者,取得含稅銷(xiāo)售收入360.5萬(wàn)元。（1）甲公司當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（ ）萬(wàn)元（2）甲公司當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=（ ）萬(wàn)元（3）甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=（ ）萬(wàn)元（4）個(gè)體零售商當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=（ ）萬(wàn)元

答： （1）甲公司當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為：279.11萬(wàn)元。 （2）甲公司當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為：260萬(wàn)元。 （3）甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為：19.11萬(wàn)元。 （4）個(gè)體零售商當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為：10.815萬(wàn)元。