陳洋 追問

2018-01-29 22:50

本年利潤是結(jié)轉(zhuǎn)了，但是數(shù)是本年的，做了分錄后也還是本年的。抵扣的虧損額怎么累計在本年利潤呢？ 
我怎么覺得應(yīng)該反著做呢：借：利潤分配-未分配利潤 ；貸：本年利潤

王雁鳴老師 解答

2018-01-29 22:52

您好，不對的，都是本年利潤科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配科目里去的，沒有倒著結(jié)轉(zhuǎn)的。

陳洋 追問

2018-01-29 23:00

那要彌補(bǔ)的虧損額是用負(fù)數(shù)體現(xiàn)嗎？每年的累計數(shù)都應(yīng)該是與上年連續(xù)的數(shù)嗎？比如，我今年利潤為10，可以彌補(bǔ)20，我也要結(jié)轉(zhuǎn)  -20，把本年利潤變成  -10對嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-01-29 23:22

您好，不對的，結(jié)轉(zhuǎn)順序是這樣的，比如說上年虧損時，假設(shè)只有費(fèi)用，沒有收入。管理費(fèi)用5萬元。結(jié)時，借，本年利潤，5萬元，貸，管理費(fèi)用，5萬元。再借，利潤分配-未分配利潤，5萬元，貸，本年利潤，5萬元。下一年，盈利6萬元，假設(shè)收入18萬元，成本12萬元，結(jié)轉(zhuǎn)時，借，主營業(yè)務(wù)收入，18萬元，貸，本年利潤，18萬元。借，本年利潤，12萬元，貸，主營業(yè)務(wù)成本，12萬元。根據(jù)本年利潤余額，借，本年利潤，6萬元，貸，利潤分配-未分配利潤，6萬元。這時，利潤分配余額是1萬元。就彌補(bǔ)了上年的虧損5萬元了。