利潤(rùn)總額為1 000萬(wàn)元稅率為25％。抵扣可抵扣暫時(shí)性差異1向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金100萬(wàn)元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除2期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為300萬(wàn)元，公允價(jià)值為360萬(wàn)元稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。3違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元。4期末存貨賬面余額500萬(wàn)元，期末計(jì)提了30萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。按照稅法規(guī)定，存貨減值損失，實(shí)際發(fā)生時(shí)準(zhǔn)許稅前扣除。5發(fā)生研究階段研發(fā)支出200萬(wàn)元，符合稅法75%加計(jì)扣除條件。要求：1、判斷屬于什么性質(zhì)的差異？（標(biāo)注題號(hào)）如果屬于暫時(shí)性差異，判斷屬于可抵扣暫時(shí)性差異還是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異？并計(jì)算其賬面價(jià)值及其計(jì)稅基礎(chǔ)。計(jì)算納稅所得額。計(jì)算應(yīng)交所得稅 計(jì)算利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用，編制會(huì)計(jì)分錄。

答： 你好同學(xué)，您哪塊有疑惑

老師計(jì)算交易性金融資產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，交易性金融資產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額=本期利潤(rùn)+或-轉(zhuǎn)回的暫時(shí)性差異+或-本期新增的暫時(shí)性差異嗎？

答： 你好，是的，公式是這樣的

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

請(qǐng)問(wèn)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按定義怎么判斷是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異。

答： 可抵扣暫時(shí)性差異，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備實(shí)際發(fā)生時(shí)才能稅前扣除，將來(lái)可以抵扣少納稅。