存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在貸方應(yīng)該調(diào)整應(yīng)納稅額所得

答： 調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額

請(qǐng)問(wèn)這道題計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，為什么不用加上存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的余額？這個(gè)不是產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異了嗎？

答： 你好，這個(gè)題目是不是調(diào)整的跌價(jià)是60萬(wàn)元

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

丙上市公司（以下簡(jiǎn)稱丙公司）采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅費(fèi)用，適用的所得稅稅率為 25%。丙公司 2018 年利潤(rùn)總額為 6 000 萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定 存在差異的項(xiàng)目如下： （1）2018 年 5 月，丙公司自公開(kāi)市場(chǎng)購(gòu)入 W 公司股票，丙公司將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且 其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資，取得時(shí)成本為 520 萬(wàn)元；2018 年 12 月 31 日該股票公允價(jià)值為 500 萬(wàn)元。在根據(jù)會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，丙公司趙會(huì)計(jì)認(rèn)為應(yīng)用 會(huì)計(jì)利潤(rùn) 6 000 萬(wàn)元加上 20 萬(wàn)元計(jì)算應(yīng)納稅所得額；丙公司孫會(huì)計(jì)認(rèn)為應(yīng)用會(huì)計(jì)利潤(rùn) 6 000 萬(wàn) 元減去 20 萬(wàn)元計(jì)算應(yīng)納稅所得額。你認(rèn)為誰(shuí)的處理正確？如均不正確，請(qǐng)做出正確的會(huì)計(jì)處理 方法并寫出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 （2）2018 年 1 月 1 日，甲公司存貨余額為 1 000 萬(wàn)元，計(jì)提了 80 萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2018 年 12 月 31 日，甲公司存貨余額為 1500 萬(wàn)元，計(jì)提了 120 萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。丙公司趙會(huì)計(jì)認(rèn)為應(yīng)確認(rèn)新增可抵扣差異 40 萬(wàn)元，

答： 1都不對(duì)。其他權(quán)益工具投資，確認(rèn)其他綜合收益，不影響利潤(rùn)，無(wú)需納稅調(diào)整。借：其他綜合收益 20 貸：其他權(quán)益工具投資-公允價(jià)值變動(dòng)20 2趙會(huì)計(jì)正確。計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，存貨賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)，是可抵扣暫時(shí)性差異。借：資產(chǎn)減值損失40貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40 3孫會(huì)計(jì)正確。因?yàn)橥顿Y收益81.79影響利潤(rùn)，所以是減去投資收益81.79. 4應(yīng)納稅所得額=（6000%2B40-81.79） 遞延所得稅資產(chǎn)=（20%2B40）X25%=15，無(wú)遞延所得稅負(fù)債。 其他權(quán)益工具投資是可抵扣，存貨是可抵扣，國(guó)債是永久性差異。