某市一家工業(yè)企業(yè)2019年度發(fā)生的收入、支出業(yè)務(wù)如下:(1)產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2500萬(wàn)元，繳納增值稅520萬(wàn)元，繳納城建稅及教育費(fèi)附加52萬(wàn)元。(2)從居民企業(yè)分得股息、紅利200萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券取得利息收 12分入300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得580萬(wàn)元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用250萬(wàn)元，管理費(fèi)用240萬(wàn)元4財(cái)務(wù)費(fèi)用110萬(wàn)元，均不超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)。(4)營(yíng)業(yè)外收入120萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出160萬(wàn)元(含贊助費(fèi)支出60萬(wàn)元)(5)企業(yè)安罟殘疾人員全年發(fā)生的工資支出80萬(wàn)元。(6)全年發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)等支出，均符合稅前扣除規(guī)定。(7)本年度已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅192萬(wàn)元。要求計(jì)算該企業(yè)年終匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)(退)稅額。

來(lái)來(lái)老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-07-29 21:30

你好這邊做下計(jì)算給您結(jié)果做完發(fā)出

來(lái)來(lái)老師解答

2023-07-29 21:39

你好 1從居民企業(yè)分得股息、紅利200萬(wàn)元免稅
2轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得500萬(wàn)以內(nèi)免稅，超過(guò)部分減半征收，也就是有（580-500）*0.5計(jì)入
3贊助費(fèi)支出60萬(wàn)元不可以扣除
4企業(yè)安罟殘疾人員全年發(fā)生的工資支出80萬(wàn)元可以加計(jì)100%扣除可以再扣80萬(wàn)元
納稅所得額=4000-2500-52+300+80*0.5-250-240-110+120-(160-60)-80=1128萬(wàn)元
應(yīng)納企業(yè)所得稅=1128*0.25=282萬(wàn)元
補(bǔ)稅=282-192=90萬(wàn)元