老師請問給非居民企業(yè)代扣代繳的企業(yè)所得稅，如何做分錄，是否能稅前扣除

答： 借；管理費用等科目 貸；銀行存款 應(yīng)交稅費 借；應(yīng)交稅費 貸；銀行存款 不能稅前扣除的

上市公司分紅給居民企業(yè)和非居民企業(yè)，企業(yè)所得稅代扣代繳分別是怎樣規(guī)定的？

答： 上市公司分紅派息所得稅須代扣代繳嗎？ 企業(yè)所得稅的申報及扣繳 上市公司分紅派息，對投資企業(yè)而言，屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定中的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。居民企業(yè)與非居民企業(yè)對此則有著不同的申報及扣繳方式。 （一）居民企業(yè)取得分紅派息自行申報納稅，無須代扣代繳。 對根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及《國家稅務(wù)總局關(guān)于境外注冊中資控股企業(yè)依據(jù)實際管理機構(gòu)標準認定為居民企業(yè)有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕82號）的規(guī)定，居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入。需要說明的是這里的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。對居民企業(yè)取得上市公司的分紅派息等權(quán)益性投資收益，由投資企業(yè)根據(jù)上述情形確定是否為應(yīng)稅或免稅收入，由投資企業(yè)自行向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報納稅，不存在代扣代繳行為。 （二）非居民企業(yè)取得分紅派息實行源泉扣繳。 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕3號）的規(guī)定，非居民企業(yè)其取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，實行源泉扣繳，稅款由扣繳義務(wù)人從每次支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。 具體又包括以下4種情形： （1）對合格境外機構(gòu)投資者（簡稱QFII）取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利和利息收入，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定繳納10%的企業(yè)所得稅。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于中國居民企業(yè)向QFII支付股息、紅利、利息代扣代繳企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕47號）規(guī)定，QFII取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利和利息收入，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定繳納10%的企業(yè)所得稅。如果是股息、紅利，則由派發(fā)股息、紅利的企業(yè)代扣代繳；如果是利息，則由企業(yè)在支付或到期應(yīng)支付時代扣代繳。 （2）中國居民企業(yè)向境外非居民企業(yè)股東派發(fā)2008年及以后年度股息時，統(tǒng)一按10％的稅率代扣代繳企業(yè)所得稅。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于中國居民企業(yè)向境外H股非居民企業(yè)股東派發(fā)股息代扣代繳企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2008〕897號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)取得B股等股票股息征收企業(yè)所得稅問題的批復(fù)》（國稅函〔2009〕394號）規(guī)定，在中國境內(nèi)外公開發(fā)行、上市股票（A股、B股和海外股）的中國居民企業(yè)，在向非居民企業(yè)股東派發(fā)2008年及以后年度股息時，應(yīng)統(tǒng)一按10％的稅率代扣代繳企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)股東需要享受稅收協(xié)定待遇的，依照稅收協(xié)定執(zhí)行的有關(guān)規(guī)定辦理。

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

非居民企業(yè)代扣代繳所得稅稅率

答： 非居民企業(yè)代扣代繳所得稅稅率的標準是根據(jù)企業(yè)的主體性質(zhì)而定的，一般可以分為分支機構(gòu)、子公司和外商投資企業(yè)等，分支機構(gòu)和子公司的所得稅稅率一般為25%，外商投資企業(yè)的所得稅稅率一般為20%。另外，除了按照國家規(guī)定的標準稅率外，地方稅務(wù)機關(guān)還可以對不同企業(yè)設(shè)定不同的稅率。如果企業(yè)所在地區(qū)實行地方稅率，則該地方稅率將替代國家稅率作為企業(yè)所得稅稅率。