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請(qǐng)問這個(gè)a選項(xiàng) 為什么不考慮利率呢？

廖君老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

2023-06-15 16:11

您好，是的，不用考慮利率，121號(hào)文里也沒有說到利率
2、財(cái)稅[2008]121號(hào)文件第二條明確規(guī)定了兩種情況可不受上述債資比例的限制：“企業(yè)如果能夠按照稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的；或者該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除”。

  《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表>的通知》（國(guó)稅發(fā)[2008]114號(hào)）中的《對(duì)外投資情況表》（表八），“實(shí)際稅負(fù)”的計(jì)算方法如下：

  實(shí)際稅負(fù)比率=實(shí)際繳納的所得稅/應(yīng)納稅所得額。

  依據(jù)上述規(guī)定，若借款企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)被借款企業(yè)（關(guān)聯(lián)方）的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除“。

活潑的荷花追問

2023-06-15 16:16

老師這道題講的意思是如果像稅負(fù)低于關(guān)聯(lián)方就考慮利率，否則還要考慮債資比？按這個(gè)上道題也應(yīng)該考慮利率？

廖君老師解答

2023-06-15 16:23

您好，我是這么理解的，題中確實(shí)給到了金融機(jī)構(gòu)的利率是要考慮的，純文字的選項(xiàng)按文件的表述來做

您好，是的，不用考慮利率，121號(hào)文里也沒有說到利率 2、財(cái)稅[2008]121號(hào)文件第二條明確規(guī)定了兩種情況可不受上述債資比例的限制：“企業(yè)如果能夠按照稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的；或者該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除”。　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表>的通知》（國(guó)稅發(fā)[2008]114號(hào)）中的《對(duì)外投資情況表》（表八），“實(shí)際稅負(fù)”的計(jì)算方法如下：　　實(shí)際稅負(fù)比率=實(shí)際繳納的所得稅/應(yīng)納稅所得額。　　依據(jù)上述規(guī)定，若借款企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)被借款企業(yè)（關(guān)聯(lián)方）的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除“。

2023-06-15 16:11:41

你好！單選題選擇最佳答案

2019-07-18 10:35:08

你好！D選項(xiàng)在計(jì)算資本成本率時(shí)，并未考慮所得稅的因素。具體原因如下： 1. 資本成本率的定義：資本成本率是指公司用資費(fèi)用與有效籌資額之間的比率。這個(gè)比率通常用于評(píng)估公司的籌資成本，以及為投資項(xiàng)目設(shè)定最低可接受的報(bào)酬率。 2. 一般模式的適用性：一般模式通常適用于銀行借款、發(fā)行債券、固定股息率優(yōu)先股的資本成本的計(jì)算。這些籌資方式通常不直接涉及所得稅的問題，而是更關(guān)注籌資費(fèi)用和用資費(fèi)用。 3. 稅后資本成本的計(jì)算：在計(jì)算債務(wù)資本成本率時(shí)，通常會(huì)考慮所得稅的影響。例如，債務(wù)資本成本率的計(jì)算公式為利率×(1-所得稅稅率)。這是因?yàn)槔①M(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除，從而降低了實(shí)際的籌資成本。 4. 所得稅的間接考慮：雖然D選項(xiàng)中的公式?jīng)]有直接考慮所得稅，但在實(shí)際應(yīng)用中，公司在計(jì)算資本成本時(shí)會(huì)考慮所得稅的影響。特別是在計(jì)算債務(wù)資本成本時(shí)，所得稅可以通過利息費(fèi)用的稅前扣除來間接降低資本成本。綜上所述，D選項(xiàng)中的公式未直接考慮所得稅，是因?yàn)樗且话隳Ｊ较碌挠?jì)算方式，更適用于某些特定的籌資方式，如銀行借款和債券發(fā)行。在這些情況下，所得稅的影響通常是通過其他方式，如利息費(fèi)用的稅前扣除，來間接考慮的。

2024-08-03 04:51:48

同學(xué)你好，把具體題目和答案發(fā)一下哈

2022-04-07 00:09:21

同學(xué)，你好你的理解正確，比如銀行借款10000元，年利息500元，按年計(jì)息，不考慮籌資費(fèi)率，企業(yè)所得稅率為25% 1.計(jì)算實(shí)際利率i i=500/10000=5% 2.計(jì)算資本成本率，由于利息具有抵稅作用資本成本率=資金占用費(fèi)/籌資凈額=500*(1-25%)/10000=3.75%

2021-08-26 21:37:26

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