誠(chéng)心的小籠包 追問(wèn)

2023-06-13 16:48

分錄怎么寫

江老師 解答

2023-06-13 17:01

將各收入科目轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，將各支出科目轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，確定利潤(rùn)總額140084元。
假設(shè)只有資產(chǎn)減值損失、信用減值損失77600存在稅會(huì)差異，稅法規(guī)定當(dāng)期不允許抵扣。按照所得稅稅率25%計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅54421元。所得稅費(fèi)用35021元，增加遞延所得稅資產(chǎn)19400元。
計(jì)提法定盈余公積10506.3元，分配利潤(rùn)56000元。
結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。
將利潤(rùn)分配各明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。
1、計(jì)提企業(yè)所得稅的分錄是：
借：遞延所得稅資產(chǎn)  19400
借：所得稅費(fèi)用     35021
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅     54421
2、所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)的分錄：
借：本年利潤(rùn)  35021
貸：所得稅費(fèi)用     35021
3、將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)科目，分錄是：
借：本年利潤(rùn)    105063
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)   105063  
4、提取法定盈余公積的分錄是：
借：利潤(rùn)分配——計(jì)提法定盈余公積  10506.30
貸：盈余公積——法定盈余公積  10506.30
5、分配股利的分錄是：
借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利   56000
貸：應(yīng)付股利       56000
6、將利潤(rùn)分配明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)科目，分錄是：
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)   66506.30
貸：利潤(rùn)分配——計(jì)提法定盈余公積   10506.30
貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利  56000


全部處理完畢