加菲貓老師 解答

2023-05-11 11:10

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×100%（新規(guī)）
增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。題目告訴了我們?cè)隽苛舻植恍枰覀冏约河?jì)算了；
2019年4月開始 連續(xù)6個(gè)月增量留抵大于0，且最后一個(gè)月增量留抵大于50萬(wàn)元，顯然9月份符合規(guī)定所以增量留抵稅額60萬(wàn)元
然后進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例是 已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重進(jìn)項(xiàng)。
這道題取得發(fā)票進(jìn)項(xiàng)是806.4萬(wàn)元 全部進(jìn)項(xiàng)是806.4+89.6 構(gòu)成比例=806.4/（806.4+89.6）=90%

小魚兒 追問(wèn)

2023-05-11 12:57

如果留抵低于50萬(wàn)要算嗎？

加菲貓老師 解答

2023-05-11 12:58

同學(xué) 你好 低于50萬(wàn) 說(shuō)明不滿足留抵退稅條件 那就不能算啦！