老師麻煩問一下。我去年計提工資，借主營業(yè)務(wù)成本貸應(yīng)付職工薪酬，這部分多提了。今年沖減，應(yīng)該怎么做分錄呢？

答： 這個問題比較復(fù)雜，具體的分錄要根據(jù)公司財務(wù)管理規(guī)定和實際情況來確定。通常來說，如果公司去年計提工資時借入了主營業(yè)務(wù)成本貸，今年沖減時應(yīng)當(dāng)把這部分工資劃到相應(yīng)的貸方科目，即貸方“應(yīng)付職工薪酬”，貸方“主營業(yè)務(wù)成本貸”，借方“現(xiàn)金”。

我想請問一下，去年12月份計提了4000工資，今年一月份發(fā)了兩次工資，實際發(fā)放工資分別是去年十二月3000和今年一月3000的。去年計提時分錄是這樣寫的借：主營業(yè)務(wù)成本-員工工資 4000 貸：應(yīng)付職工薪酬 4000然后我把去年計提的全部紅沖了，借:主營業(yè)務(wù)成本-員工工資 -4000 貸：應(yīng)付職工薪酬 -4000如果我要重新寫一筆分錄，借方應(yīng)該是主營業(yè)務(wù)成本-員工工資還是應(yīng)付職工薪酬呀？

答： 如果是金額不同，你可以沖銷后再按正確的金額計提處理，如果是計提的工資與實際發(fā)放的工資一致，不需要沖銷處理。

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，麻煩問一下，我去年計提工資多計提了，怎么調(diào)整。原分錄是借管理費用-工資，貸應(yīng)付職工薪酬

答： 應(yīng)該先做憑證調(diào)整，將原有分錄調(diào)整為借管理費用（負(fù)數(shù)）貸應(yīng)付職工薪酬（正數(shù)），再做一張憑證將原有的貸方結(jié)果調(diào)整為借應(yīng)付職工薪酬（正數(shù)）貸管理費用（負(fù)數(shù)）。