現(xiàn)金流量表太痛苦，求簡便準(zhǔn)確率高的編制方法

答： 一種簡便準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量表編制方法是使用資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和分析賬戶的科目變動情況來構(gòu)建現(xiàn)金流量表。首先，根據(jù)上期資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)，利用資產(chǎn)和負(fù)債的形成機(jī)制，計(jì)算本期期初資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)。接著，根據(jù)期末資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和賬戶變動情況，拆解資產(chǎn)和負(fù)債的變動，根據(jù)現(xiàn)金流量分類標(biāo)準(zhǔn)，確定各現(xiàn)金流量項(xiàng)的金額。最后，根據(jù)現(xiàn)金流量表的規(guī)定，填充各項(xiàng)現(xiàn)金流量的貸方金額，以得出本期現(xiàn)金流量表的編制完成。

現(xiàn)金流量表最簡單的編制方法

答： 現(xiàn)金流量表快速編制 2019-10-02 版權(quán)聲明 舉報(bào)文章 現(xiàn)金流量表快速編制 現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個基本報(bào)告之一,反映企業(yè)一定會計(jì)期間(一般指一月,一季,一年)的現(xiàn)金流入和流出的財(cái)政報(bào)告。隨著科技的發(fā)展,企業(yè)經(jīng)營的擴(kuò)展與復(fù)雜化,對財(cái)務(wù)資訊的需求日見增長,報(bào)道企業(yè)資金動向的現(xiàn)金流量表越來越受到企業(yè)經(jīng)營者的重視,將之列為必備的財(cái)務(wù)報(bào)表。 現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制為編制基礎(chǔ),反映企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出情況的報(bào)表。對現(xiàn)金流量表的分析,既要掌握該表的結(jié)構(gòu)及特點(diǎn),分析其內(nèi)部構(gòu)成,又要結(jié)合損益表和資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行綜合分析,以求全面、客觀地評價企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績?，F(xiàn)金流量表分為主表和附表(即補(bǔ)充資料)兩大部分。主表的各項(xiàng)目金額實(shí)際上就是每筆現(xiàn)金流入、流出的歸屬,而附表的各項(xiàng)目金額則是相應(yīng)會計(jì)賬戶的當(dāng)期發(fā)生額或期末與期初余額的差額。附表是現(xiàn)金流量表中不可或缺的一部分。一般情況下,附表項(xiàng)目可以直接取相應(yīng)會計(jì)賬戶的發(fā)生額或余額。在這里,向大家介紹一種快速編制現(xiàn)金流量表的方法,主要依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表及總賬和明細(xì)賬等相關(guān)數(shù)據(jù)編制。 一、確定補(bǔ)充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額” 現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額;現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額;現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。 一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物,故該公式未考慮此因素,如有則應(yīng)相應(yīng)填列。 二、確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1.吸收投資所收到的現(xiàn)金=(實(shí)收資本,股本,應(yīng)付債券)(期末數(shù)-期初數(shù)) 2.借款收到的現(xiàn)金=(短期借款,長期借款)(期末數(shù)-期初數(shù)) 3.收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金:如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。 4.償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金=(短期借款,長期借款,應(yīng)付債券)(期初數(shù)-期末數(shù))(不包括利息) 5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金=應(yīng)付股利借方發(fā)生額+(長期借款,在建工程,應(yīng)付債券)利息支出-預(yù)提費(fèi)用中“計(jì)提利息”貸方余額-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出 6.支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金:如發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金(收購本公司股票,退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等)。 三、確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1.收回投資所收到的現(xiàn)金=(短期投資,長期股權(quán)投資,長期債權(quán)投資)(期初數(shù)-期末數(shù))該公式中,如果期初數(shù)小于期末數(shù),則在投資所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。 2.取得投資收益所收到的現(xiàn)金=利潤表投資收益-(應(yīng)收利息,應(yīng)收股利)(期末數(shù)-期初數(shù)) 3.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額=“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額+(無形資產(chǎn),其他長期資產(chǎn))(期末數(shù)-期初數(shù)) 4.收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金:如收回融資租賃設(shè)備本金等。 5.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金=(在建工程,固定資產(chǎn),無形資產(chǎn),其他長期資產(chǎn))(期末數(shù)-期初數(shù))(不包括利息) 該公式中,如期末數(shù)小于期初數(shù),則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目中核算。 6.投資所支付的現(xiàn)金=(短期投資,長期股權(quán)投資,長期債權(quán)投資)(期末數(shù)-期初數(shù)))(不包括投資收益或損失)該公式中,如期末數(shù)小于期初數(shù),則在收回投資所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。 7.支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金:如投資未按期到位罰款等。 四、確定補(bǔ)充資料中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1、凈利潤:根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。 2、計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=本期計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計(jì)數(shù) 3、固定資產(chǎn)折舊=累計(jì)折舊(期末數(shù)-期初數(shù)) 4、無形資產(chǎn)攤銷=累計(jì)攤銷(期末數(shù)-期初數(shù)) 5、長期待攤費(fèi)用攤銷=長期待攤費(fèi)用(期初數(shù)-期末數(shù)) 6、待攤費(fèi)用的減少(減:增加)=待攤費(fèi)用(期初數(shù)-期末數(shù)) 7、預(yù)提費(fèi)用增加(減:減少)=預(yù)提費(fèi)用(期末數(shù)-期初數(shù)) 8、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減:收益)根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出(或收入)明細(xì)賬分析填列。 9、固定資產(chǎn)報(bào)廢損失:根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列。 10、財(cái)務(wù)費(fèi)用=利息支出-應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息 11、投資損失(減:收益)=投資收益(借方余額正號填列,貸方余額負(fù)號填列) 12、遞延稅款貸項(xiàng)(減:借項(xiàng))=遞延稅款(期末數(shù)-期初數(shù)) 13、存貨的減少(減:增加)=存貨(期初數(shù)-期末數(shù)) 14、經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減:增加)=(應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),預(yù)付賬款,其他應(yīng)收款,待攤費(fèi)用)(期初數(shù)-期末數(shù))-壞賬準(zhǔn)備期末余額 15、經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減:減少)=(應(yīng)付賬款,預(yù)收賬賬款,應(yīng)付票據(jù),應(yīng)付工資,應(yīng)付福利費(fèi),應(yīng)交稅金,其他應(yīng)交款)(期末數(shù)-期初數(shù)) 16、其他:一般無數(shù)據(jù)。 五、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×(1+17%)+利潤表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù),應(yīng)收賬款,預(yù)收賬款)(期初數(shù)-期末數(shù))-計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末數(shù) 2、收到的稅費(fèi)返還=(應(yīng)收補(bǔ)貼款期初數(shù)-應(yīng)收補(bǔ)貼款期末數(shù))+補(bǔ)貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù) 3、收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金=(營業(yè)外收入,其他業(yè)務(wù)收入,其他應(yīng)收款,其他應(yīng)付款)相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入 應(yīng)等于補(bǔ)充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7)} 4、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=〔利潤表中主營業(yè)務(wù)成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業(yè)務(wù)支出(不含稅金)+(應(yīng)付票據(jù),應(yīng)付賬款,預(yù)付賬款)(期初余額-期末余額) 5、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=(應(yīng)付工資,應(yīng)付福利費(fèi))本期借方發(fā)生額累計(jì)+管理費(fèi)用中統(tǒng)籌保險(xiǎn)+成本及制造費(fèi)用明細(xì)表中的“勞動保護(hù)費(fèi)” 6、支付的各項(xiàng)稅費(fèi):企業(yè)實(shí)際繳納的各種稅金和附加稅,不包括進(jìn)項(xiàng)稅。 7、支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金:企業(yè)發(fā)生的除與籌資或投資活動有關(guān)現(xiàn)金以外的現(xiàn)金支出。 六、匯率變動對現(xiàn)金的影響=匯兌損益

一名會計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

小企業(yè)現(xiàn)金流量表編制的簡易方法

答： 一、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金項(xiàng)目, 計(jì)算公式如下： （1）主營業(yè)務(wù)收入（指凈收入） %2B（2）其他業(yè)務(wù)收入（如銷售多余材料、代購代銷等）（來自于利潤表） %2B（3）銷項(xiàng)稅發(fā)生額（業(yè)務(wù)中分析） %2B（4）（應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)的期初金額-期末金額） %2B（5）（預(yù)收賬款期末金額-預(yù)收賬款期初金額）（來自于資產(chǎn)負(fù)債表） %2B（6）收回以前已經(jīng)核銷的壞賬 -（7）應(yīng)收的意外減少： 包括：實(shí)際發(fā)生壞賬；應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)財(cái)務(wù)費(fèi)用在借方部分；債務(wù)重組中對方以存貨抵賬；非貨幣性交易中涉及到應(yīng)收賬款的換出。 注意：上式的（4）中應(yīng)收賬款期初、期末內(nèi)容不減去壞賬準(zhǔn)備，（6）、（7）兩項(xiàng)從業(yè)務(wù)中分析。 二、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金項(xiàng)目, 計(jì)算公式如下： （1）主營業(yè)務(wù)成本 %2B（2）其他業(yè)務(wù)支出（如銷售多余材料等）（來自于利潤表） %2B（3）本期進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)生額（業(yè)務(wù)中分析） %2B（4）（存貨期末金額-存貨期初金額） %2B（5）（預(yù)付賬款期末金額-預(yù)付賬款期初金額） %2B（6）（應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)期初金額-應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)期末金額）（來自于資產(chǎn)負(fù)債表） %2B（7）存貨的意外減少： 包括：盤虧存貨；以存貨對外投資；以存貨對外捐贈；債務(wù)重組中以存貨還債；非貨幣性交易以存貨的換出。 -（8）存貨的意外增加： 包括：固定資產(chǎn)折舊計(jì)入制造費(fèi)用部分；待攤費(fèi)用計(jì)入制造費(fèi)用部分；預(yù)提費(fèi)用計(jì)入制造費(fèi)用部分；工資計(jì)入生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用部分；福利費(fèi)計(jì)入生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用部分；接受存貨投入；接受存貨捐贈；債務(wù)重組中對方單位以存貨還債；非貨幣性交易以存貨的換入。 -（9）應(yīng)付項(xiàng)目意外減少： 包括：無法支付的應(yīng)付賬款；以非貨幣性資產(chǎn)償還應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)。 注意：上式中（4）存貨的期初、期末金額不減去存貨的跌價準(zhǔn)備，（7）、（8）、（9）三項(xiàng)從業(yè)務(wù)中分析。 三、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金項(xiàng)目， 只有企業(yè)實(shí)際支付的“在職非在建工程人員”的工資、獎金、各種津貼和補(bǔ)貼、以及其他費(fèi)用（包括養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險(xiǎn)基金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金、住房困難補(bǔ)助和其他福利費(fèi)等）反映在該項(xiàng)目中。 企業(yè)實(shí)際支付的“在職在建工程人員”的工資、獎金、各種津貼和補(bǔ)貼、以及其他費(fèi)用（包括養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險(xiǎn)基金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金、住房困難補(bǔ)助和其他福利費(fèi)等）反映在投資活動的“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中。 企業(yè)實(shí)際支付的“離退休人員”的各項(xiàng)費(fèi)用（不論支付統(tǒng)籌退休金還是支付未參加統(tǒng)籌的退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用）反映在“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中。 四、補(bǔ)充資料中“將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量”項(xiàng)目 （一）“計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項(xiàng)目， 反映企業(yè)計(jì)提的八項(xiàng)減值準(zhǔn)備主要有： 1．借：管理費(fèi)用， 貸：壞賬準(zhǔn)備， 存貨跌價準(zhǔn)備， 2．借：投資收益， 貸：短期投資跌價準(zhǔn)備， 長期投資減值準(zhǔn)備， 委托貸款減值準(zhǔn)備， 3．借：營業(yè)外支出， 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備， 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備， 在建工程減值準(zhǔn)備， 從上述可見，八項(xiàng)減值增加了“管理費(fèi)用”、“投資收益”、“營業(yè)外支出”三項(xiàng)損益支出，減少了本期利潤，但是未造成現(xiàn)金流出企業(yè)，所以應(yīng)在凈利潤基礎(chǔ)上加上該項(xiàng)。 （二）“待攤費(fèi)用減少（減：增加）”項(xiàng)目， 根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目的期初、期末的差額填列。不同情況要根據(jù)本期實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析。因?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債表中“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目包括了 “待攤費(fèi)用”賬戶的期末借方余額、“預(yù)提費(fèi)用”賬戶的期末借方余額及“長期待攤費(fèi)用”賬戶的期末借方余額中一年內(nèi)攤銷完畢的部分，所以在具體操作該項(xiàng)目時，僅僅包括本期“待攤費(fèi)用”賬戶中的攤銷數(shù)額。 （三）“預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）”項(xiàng)目， 根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目的期末、期初余額的差額填列。不同情況要根據(jù)本期實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析。因?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目中包括了“待攤費(fèi)用”賬戶的期末貸方余額、“預(yù)提費(fèi)用”賬戶的期末貸方余額，所以在具體操作該項(xiàng)目時，僅僅包括本期“預(yù)提費(fèi)用”賬戶中的預(yù)提數(shù)額。 （四）“投資損失（減：收益）”項(xiàng)目， 　　根據(jù)利潤表“投資收益”項(xiàng)目數(shù)字填列，如是收益，以“-”號填列。但是在具體操作時要注意，利潤表“投資收益”項(xiàng)目中可能包括短期投資跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備而形成的投資收益的減少，而短期投資跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備三項(xiàng)已經(jīng)在“計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項(xiàng)目中反映了，所以應(yīng)該根據(jù)利潤表“投資收益”項(xiàng)目數(shù)字調(diào)整后填列，即如為投資收益時，應(yīng)該將利潤表“投資收益”項(xiàng)目數(shù)字加上短期投資跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備后填列；如為投資損失時，應(yīng)該將利潤表“投資收益”項(xiàng)目數(shù)字減去短期投資跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備后填列。 （五）“存貨的減少（減：增加）”項(xiàng)目， 根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目的期初、期末余額的差額填列。但是資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目的期初、期末余額中反映了存貨的跌價準(zhǔn)備，所以應(yīng)將資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目調(diào)整后填列。 (六）“經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）”項(xiàng)目， 反映本期經(jīng)營性的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和其他應(yīng)收款中與經(jīng)營活動有關(guān)的部分及應(yīng)收的增值稅銷項(xiàng)稅額等的減少。有些單位在經(jīng)營活動發(fā)生時，預(yù)收賬款中內(nèi)容也包括在該項(xiàng)中，編制時視實(shí)際情況而定。 （七）“經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）”項(xiàng)目， 反映本期經(jīng)營性應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款中與經(jīng)營活動有關(guān)的部分以及應(yīng)付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額等的增加。但是“其他應(yīng)交款”中與經(jīng)營活動有關(guān)的部分也列式在該項(xiàng)中。