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送心意

何老師

職稱(chēng),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2018-07-28 09:35

一般情況是一樣的,你可以利用下面的公式,檢驗(yàn)一下 
1.銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金項(xiàng)目 
本項(xiàng)目可根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款及庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等賬戶(hù)分析填列。 
本項(xiàng)目的現(xiàn)金流入可用下述公式計(jì)算求得: 
銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=本期營(yíng)業(yè)收入凈額+本期應(yīng)收賬款減少額(-應(yīng)收賬款增加額)+本期應(yīng)收票據(jù)減少額(-應(yīng)收票據(jù)增加額)+本期預(yù)收賬款增加額(-預(yù)收賬款減少額) 
注:上述公式中,如果本期有實(shí)際核銷(xiāo)的壞帳損失,也應(yīng)減去。(因核銷(xiāo)壞賬損失減少了應(yīng)收帳款,但沒(méi)有收回現(xiàn)金)。如果有收回前期已核銷(xiāo)的壞帳金額,應(yīng)加上。(因收回已核銷(xiāo)的壞帳,并沒(méi)有增加或減少應(yīng)收賬款,但卻收回了現(xiàn)金)。 
2.收到的稅費(fèi)返還項(xiàng)目 
該項(xiàng)目反映企業(yè)收到返還的各種稅費(fèi)。本項(xiàng)目可以根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)交稅費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅金及附加等賬戶(hù)的記錄分析填列。 
3.收到的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目 
本項(xiàng)目反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)目以外收到的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入,如罰款收入、流動(dòng)資產(chǎn)損失中由個(gè)人賠償?shù)默F(xiàn)金收入等。本項(xiàng)目可根據(jù)營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他應(yīng)收款等賬戶(hù)的記錄分析填列。 
4.購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金項(xiàng)目 
本項(xiàng)目可根據(jù)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款、庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本存貨等賬戶(hù)的記錄分析填列。 
本項(xiàng)目的現(xiàn)金流出可用以下公式計(jì)算求得: 
購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=營(yíng)業(yè)成本+本期存貨增加額(-本期存貨減少額)+本期應(yīng)付賬款減少額(-本期應(yīng)付賬款增加額)+本期應(yīng)付票據(jù)減少額(-本期應(yīng)付票據(jù)增加額)+本期預(yù)付賬款增加額(-本期預(yù)付賬款減少額) 
5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金項(xiàng)目 
該項(xiàng)目反映企業(yè)實(shí)際支付給職工、以及為職工支付的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼等(含為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)等各種保險(xiǎn)和其他福利費(fèi)用)。但不含為離退休人員支付的各種費(fèi)用和固定資產(chǎn)購(gòu)建人員的工資。 
本項(xiàng)目可根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付職工薪酬、生產(chǎn)成本等賬戶(hù)的記錄分析填列。 
6.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)項(xiàng)目 
本項(xiàng)目反映的是企業(yè)按規(guī)定支付的各項(xiàng)稅費(fèi)和有關(guān)費(fèi)用。但不包括已計(jì)入固定資產(chǎn)原價(jià)而實(shí)際支付的耕地占用稅和本期退回的所得稅。 
本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)、庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等賬戶(hù)的記錄分析填列。 
7.支付的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目 
本項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外,支付的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,包括罰款支出、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)支出、支付的離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等賬戶(hù)的記錄分析填列。

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相關(guān)問(wèn)題討論
一般情況是一樣的,你可以利用下面的公式,檢驗(yàn)一下 1.銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金項(xiàng)目 本項(xiàng)目可根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款及庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等賬戶(hù)分析填列。 本項(xiàng)目的現(xiàn)金流入可用下述公式計(jì)算求得: 銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=本期營(yíng)業(yè)收入凈額+本期應(yīng)收賬款減少額(-應(yīng)收賬款增加額)+本期應(yīng)收票據(jù)減少額(-應(yīng)收票據(jù)增加額)+本期預(yù)收賬款增加額(-預(yù)收賬款減少額) 注:上述公式中,如果本期有實(shí)際核銷(xiāo)的壞帳損失,也應(yīng)減去。(因核銷(xiāo)壞賬損失減少了應(yīng)收帳款,但沒(méi)有收回現(xiàn)金)。如果有收回前期已核銷(xiāo)的壞帳金額,應(yīng)加上。(因收回已核銷(xiāo)的壞帳,并沒(méi)有增加或減少應(yīng)收賬款,但卻收回了現(xiàn)金)。 2.收到的稅費(fèi)返還項(xiàng)目 該項(xiàng)目反映企業(yè)收到返還的各種稅費(fèi)。本項(xiàng)目可以根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)交稅費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅金及附加等賬戶(hù)的記錄分析填列。 3.收到的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目 本項(xiàng)目反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)目以外收到的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入,如罰款收入、流動(dòng)資產(chǎn)損失中由個(gè)人賠償?shù)默F(xiàn)金收入等。本項(xiàng)目可根據(jù)營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他應(yīng)收款等賬戶(hù)的記錄分析填列。 4.購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金項(xiàng)目 本項(xiàng)目可根據(jù)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款、庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本存貨等賬戶(hù)的記錄分析填列。 本項(xiàng)目的現(xiàn)金流出可用以下公式計(jì)算求得: 購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=營(yíng)業(yè)成本+本期存貨增加額(-本期存貨減少額)+本期應(yīng)付賬款減少額(-本期應(yīng)付賬款增加額)+本期應(yīng)付票據(jù)減少額(-本期應(yīng)付票據(jù)增加額)+本期預(yù)付賬款增加額(-本期預(yù)付賬款減少額) 5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金項(xiàng)目 該項(xiàng)目反映企業(yè)實(shí)際支付給職工、以及為職工支付的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼等(含為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)等各種保險(xiǎn)和其他福利費(fèi)用)。但不含為離退休人員支付的各種費(fèi)用和固定資產(chǎn)購(gòu)建人員的工資。 本項(xiàng)目可根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付職工薪酬、生產(chǎn)成本等賬戶(hù)的記錄分析填列。 6.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)項(xiàng)目 本項(xiàng)目反映的是企業(yè)按規(guī)定支付的各項(xiàng)稅費(fèi)和有關(guān)費(fèi)用。但不包括已計(jì)入固定資產(chǎn)原價(jià)而實(shí)際支付的耕地占用稅和本期退回的所得稅。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)、庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等賬戶(hù)的記錄分析填列。 7.支付的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目 本項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外,支付的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,包括罰款支出、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)支出、支付的離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等賬戶(hù)的記錄分析填列。
2018-07-28 09:35:57
1、主表中“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”=補(bǔ)充資料中“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~” 2、主表中“期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的余額”=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額 3、主表中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”=補(bǔ)充資料中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”
2018-05-17 17:00:00
你好!現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”應(yīng)該等于資產(chǎn)負(fù)債表中現(xiàn)金的期末-期初
2018-01-04 07:00:53
https://wenku.baidu.com/view/9c5227116c175f0e7cd137da.html 看看這里對(duì)你有幫助
2019-12-24 16:06:09
編制現(xiàn)金流量表的時(shí)候需要確定好現(xiàn)金流量的類(lèi)別,現(xiàn)金流量主要分為投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。 確定主表的“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~” 1.收回投資所收到的現(xiàn)金=(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))%2B(長(zhǎng)期股權(quán)投資期初數(shù)-長(zhǎng)期股權(quán)投資期末數(shù))%2B(長(zhǎng)期債權(quán)投資期初數(shù)-長(zhǎng)期債權(quán)投資期末數(shù)) 該公式中,如期初數(shù)小于期末數(shù),則在投資所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。 2.處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額=“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額%2B(無(wú)形資產(chǎn)期末數(shù)-無(wú)形資產(chǎn)期初數(shù))%2B(其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期初數(shù)) 3.取得投資收益所收到的現(xiàn)金=利潤(rùn)表投資收益-(應(yīng)收利息期末數(shù)-應(yīng)收利息期初數(shù))-(應(yīng)收股利期末數(shù)-應(yīng)收股利期初數(shù)) 4.收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 如收回融資租賃設(shè)備本金等。 5.投資所支付的現(xiàn)金=(短期投資期末數(shù)-短期投資期初數(shù))%2B(長(zhǎng)期股權(quán)投資期末數(shù)-長(zhǎng)期股權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)%2B(長(zhǎng)期債權(quán)投資期末數(shù)-長(zhǎng)期債權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失) 該公式中,如期末數(shù)小于期初數(shù),則在收回投資所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。 6.購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金=(在建工程期末數(shù)-在建工程期初數(shù))(剔除利息)%2B(固定資產(chǎn)期末數(shù)-固定資產(chǎn)期初數(shù))%2B(無(wú)形資產(chǎn)期末數(shù)-無(wú)形資產(chǎn)期初數(shù))%2B(其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期初數(shù)) 上述公式中,如期末數(shù)小于期初數(shù),則在處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目中核算。 確定主表的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~” 1.銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=利潤(rùn)表中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×(1%2B13%)%2B利潤(rùn)表中其他業(yè)務(wù)收入%2B(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)%2B(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)%2B(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額 2.收到的稅費(fèi)返還=(應(yīng)收補(bǔ)貼款期初余額-應(yīng)收補(bǔ)貼款期末余額)%2B補(bǔ)貼收入%2B所得稅本期貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù) 3.收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=營(yíng)業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額%2B其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額%2B其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額%2B其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額%2B銀行存款利息收入(公式一) 具體操作中,由于是根據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表,數(shù)據(jù)很難精確,該項(xiàng)目留到最后倒擠填列,計(jì)算公式是: 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金(公式二)=補(bǔ)充資料中“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”-{(1%2B2)-(4%2B5%2B6%2B7)} 公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù),與公式一計(jì)算的結(jié)果懸殊不會(huì)太大。 4.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=“應(yīng)付工資”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)%2B“應(yīng)付福利費(fèi)”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)%2B管理費(fèi)用中“養(yǎng)老保險(xiǎn)金”、“待業(yè)保險(xiǎn)金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險(xiǎn)金”%2B成本及制造費(fèi)用明細(xì)表中的“勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)” 5.購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=〔利潤(rùn)表中主營(yíng)業(yè)務(wù)成本%2B(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1%2B13%)%2B其他業(yè)務(wù)支出(剔除稅金)%2B(應(yīng)付票據(jù)期初余額-應(yīng)付票據(jù)期末余額)%2B(應(yīng)付賬款期初余額-應(yīng)付賬款期末余額)%2B(預(yù)付賬款期末余額-預(yù)付賬款期初余額) 6.支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=營(yíng)業(yè)外支出(剔除固定資產(chǎn)處置損失)%2B管理費(fèi)用(剔除工資、福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、折舊、壞賬準(zhǔn)備或壞賬損失、列入的各項(xiàng)稅金等)%2B營(yíng)業(yè)費(fèi)用、成本及制造費(fèi)用(剔除工資、福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等)%2B其他應(yīng)收款本期借方發(fā)生額%2B其他應(yīng)付 7.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)=“應(yīng)交稅金”各明細(xì)賬戶(hù)本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)%2B“其他應(yīng)交款”各明細(xì)賬戶(hù)借方數(shù)%2B“管理費(fèi)用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)%2B“其他業(yè)務(wù)支出”中有關(guān)稅金項(xiàng)目 即:實(shí)際繳納的各種稅金和附加稅,不包括進(jìn)項(xiàng)稅。 確定主表的“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~” 1.借款收到的現(xiàn)金=(短期借款期末數(shù)-短期借款期初數(shù))%2B(長(zhǎng)期借款期末數(shù)-長(zhǎng)期借款期初數(shù)) 2.吸收投資所收到的現(xiàn)金=(實(shí)收資本或股本期末數(shù)-實(shí)收資本或股本期初數(shù))%2B(應(yīng)付債券期末數(shù)-應(yīng)付債券期初數(shù)) 3.收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。 4.分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金=應(yīng)付股利借方發(fā)生額%2B利息支出%2B長(zhǎng)期借款利息%2B在建工程利息%2B應(yīng)付債券利息-預(yù)提費(fèi)用中“計(jì)提利息”貸方余額-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出 5.償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金=(短期借款期初數(shù)-短期借款期末數(shù))%2B(長(zhǎng)期借款期初數(shù)-長(zhǎng)期借款期末數(shù))(剔除利息)%2B(應(yīng)付債券期初數(shù)-應(yīng)付債券期末數(shù))(剔除利息) 6.支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 如發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金(收購(gòu)本公司股票,退還聯(lián)營(yíng)單位的聯(lián)營(yíng)投資等)、企業(yè)以分期付款方式購(gòu)建固定資產(chǎn),除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。 確定補(bǔ)充資料中的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~” 1.凈利潤(rùn) 該項(xiàng)目根據(jù)利潤(rùn)表凈利潤(rùn)數(shù)填列。 2.計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=本期計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計(jì)數(shù) 注:直接核銷(xiāo)的壞賬損失,不計(jì)入。 3.固定資產(chǎn)折舊=制造費(fèi)用中折舊%2B管理費(fèi)用中折舊或:=累計(jì)折舊期末數(shù)-累計(jì)折舊期初數(shù) 注:未考慮因固定資產(chǎn)對(duì)外投資而減少的折舊。 4.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)=無(wú)形資產(chǎn)(期初數(shù)-期末數(shù))或=無(wú)形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù) 注:未考慮因無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資減少。 5.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)=長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(期初數(shù)-期末數(shù))或=長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù) 6.待攤費(fèi)用的減少(減:增加)=待攤費(fèi)用期初數(shù)-待攤費(fèi)用期末數(shù) 7.預(yù)提費(fèi)用增加(減:減少)=預(yù)提費(fèi)用期末數(shù)-預(yù)提費(fèi)用期初數(shù) 8.處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失(減:收益) 根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外支出(或收入)明細(xì)賬分析填列。 9.固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列。 10.財(cái)務(wù)費(fèi)用=利息支出-應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息 11.投資損失(減:收益)=投資收益(借方余額正號(hào)填列,貸方余額負(fù)號(hào)填列) 12.遞延稅款貸項(xiàng)(減:借項(xiàng))=遞延稅款(期末數(shù)-期初數(shù)) 13.存貨的減少(減:增加)=存貨(期初數(shù)-期末數(shù)) 注:未考慮存貨對(duì)外投資的減少。 14.經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減:減少)=應(yīng)付賬款(期末數(shù)-期初數(shù))%2B預(yù)收賬款(期末數(shù)-期初數(shù))%2B應(yīng)付票據(jù)(期末數(shù)-期初數(shù))%2B應(yīng)付工資(期末數(shù)-期初數(shù))%2B應(yīng)付福利費(fèi)(期末數(shù)-期初數(shù))%2B應(yīng)交稅金(期末數(shù)-期初數(shù))%2B其他應(yīng)交款(期末數(shù)-期初數(shù)) 15.經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減:增加)=應(yīng)收賬款(期初數(shù)-期末數(shù))%2B應(yīng)收票據(jù)(期初數(shù)-期末數(shù))%2B預(yù)付賬款(期初數(shù)-期末數(shù))%2B其他應(yīng)收款(期初數(shù)-期末數(shù))%2B待攤費(fèi)用(期初數(shù)-期末數(shù))-壞賬準(zhǔn)備期末余額 確定補(bǔ)充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額” 現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額; 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。 一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價(jià)物,故該公式未考慮此因素,如有則應(yīng)相應(yīng)填列。
2020-07-09 11:47:08
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