老師，外貿(mào)出口報(bào)關(guān)單做免稅處理，怎么申報(bào)？

答： 各地軟件略有不同。 進(jìn)入外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng) (1)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-免稅出口申報(bào)數(shù)據(jù)錄入； (2)數(shù)據(jù)加工處理 生成電子數(shù)據(jù)上傳就可以

快遞出口，免稅處理是否一定要報(bào)關(guān)單，是的話業(yè)務(wù)端是如何報(bào)關(guān)的，是否理解 清單核放，匯總申報(bào)的業(yè)務(wù)流程

答： 您好，不一定要報(bào)關(guān)單的。具體理解如下： 一、關(guān)于跨境電商退稅情況概述 隨著跨境電商物流的發(fā)展，很多跨境B2C的賣家開始使用海外倉儲(chǔ)的服務(wù)。頭程使用海/空運(yùn)派送，都是以一般貿(mào)易清關(guān)的，這種方式在符合出口退稅條件下是可以退免稅的，所以正在做海外倉的中小賣家也需要關(guān)注起來。 1.跨境電商B2C賣家哪些情形可以出口退稅? 國家對(duì)通過一般貿(mào)易交易方式出口的貨物可以按規(guī)定辦理退（免）稅，目前跨境電商賣家適用的情形可包括：海外倉頭程（海運(yùn)/空運(yùn)/快遞）發(fā)貨；FBA頭程（海運(yùn)/空運(yùn)/快遞）發(fā)貨；國際快遞發(fā)貨。 2.出口退稅需準(zhǔn)備的材料、資格、形式與流程。 出口到退稅基本流程圖：與供應(yīng)商確認(rèn)好需要出口商品的發(fā)票名稱、數(shù)量 ——跟供應(yīng)商開具發(fā)票的到位時(shí)間——準(zhǔn)備出口；貨物的資料——報(bào)關(guān)出口——出口退稅的備案申報(bào)——審核——稅款退付、退稅清算。 出口貨物的報(bào)關(guān)資料包括：報(bào)關(guān)合同、商業(yè)發(fā)票、裝單箱資料、電子檔報(bào)關(guān)草單、委托報(bào)關(guān)的還需要一份委托報(bào)關(guān)書。 出口退稅需要的資料包括：采購合同，采購增值稅專用發(fā)票，裝箱單，代理報(bào)關(guān)委托書，報(bào)關(guān)單，銷售合同，出口發(fā)票，形式發(fā)票以及物流提運(yùn)單以及結(jié)匯水單或收匯通知書；如果產(chǎn)品需要商檢的話，還需要提供產(chǎn)品的商檢單。 有資格做出口退稅的企業(yè)：一是有工商登記（營業(yè)執(zhí)照）、稅務(wù)登記、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案的外貿(mào)企業(yè)或者生產(chǎn)企業(yè)；二是有工商登記（營業(yè)執(zhí)照）、稅務(wù)登記、無外貿(mào)易經(jīng)營者備案的生產(chǎn)企業(yè)。 3.退稅的形式是怎樣的？ 退稅形式分三種：1.出口免稅并退稅；2.出口免稅不退稅；3.出口不免稅也不退稅。出口不免稅是指國家限制出口的某些貨物在出口環(huán)節(jié)視同內(nèi)銷，照常征稅；出口不退稅是指對(duì)這些貨物不退還出口前實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅款。適用這個(gè)政策的主要是稅法列舉限制出口的貨物。 4.出口退稅貨物應(yīng)具備的條件。 一是必須屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物；二是必須是報(bào)關(guān)離境的貨物；三是必須是在財(cái)務(wù)上做銷售處理的貨物；四是必須是出口收匯并已核銷的貨物。 PS：外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。 二、關(guān)于“清單核放、匯總申報(bào)” 1、背景。傳統(tǒng)監(jiān)管模式下，跨境電商交易商品一般通過商業(yè)快遞公司、郵政包裹等物流方式由物流公司負(fù)責(zé)報(bào)關(guān)出口，由于郵遞和快件渠道個(gè)人物品清關(guān)沒有報(bào)關(guān)單，企業(yè)無法結(jié)匯和收匯，不能享受出口退免稅政策，出口企業(yè)利潤空間被壓縮。我理解的也就是這個(gè)核心原因，逼著出臺(tái)了這個(gè)政策。 2、關(guān)于“清單核放、匯總申報(bào)”模式。一是看誰的清單，誰來看清單？以青島流亭機(jī)場海關(guān)跨境貿(mào)易新通道為例：該平臺(tái)允許電商企業(yè)按照“清單”進(jìn)行申報(bào)，海關(guān)對(duì)“清單”進(jìn)行審核并辦理實(shí)貨放行手續(xù)，解決了零售出口訂單數(shù)量少、批次多的問題，讓企業(yè)通關(guān)效率更高、通關(guān)成本更低。二是誰匯總，匯總什么？青島的海關(guān)通關(guān)系統(tǒng)會(huì)定期匯總清單形成報(bào)關(guān)單進(jìn)行申報(bào)，為企業(yè)出具報(bào)關(guān)單退稅證明聯(lián)，解決了企業(yè)退稅難題，也將跨境貿(mào)易電子商務(wù)業(yè)務(wù)納入了海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)。 3、流程。以“一般出口”模式為例，國外買家通關(guān)互聯(lián)網(wǎng)下訂單、選擇物流并支付貨款，生成了訂單、物流和支付信息，海關(guān)開發(fā)的通關(guān)信息平臺(tái)會(huì)將這“三單”信息以及前期企業(yè)和商品的備案信息自動(dòng)生成“清單”數(shù)據(jù)向海關(guān)通關(guān)系統(tǒng)傳遞。 而此時(shí)企業(yè)會(huì)將售出的貨物交給物流公司，并在海關(guān)現(xiàn)場監(jiān)管下，流水線自動(dòng)放行。貨物離境后，企業(yè)可以定期對(duì)清單進(jìn)行申報(bào)成報(bào)關(guān)單，有了報(bào)關(guān)單后，企業(yè)便可以順利地進(jìn)行退稅、結(jié)匯，海關(guān)據(jù)此可以進(jìn)行貿(mào)易統(tǒng)計(jì)。

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

我公司是出口征17退15的，交2%的稅，現(xiàn)在有張報(bào)關(guān)單逾期未申報(bào)，要轉(zhuǎn)做免稅，其實(shí)是什么意思，我公司原本要交的2%，現(xiàn)在是要交多少？

答： 逾期報(bào)關(guān)單不退稅，只能做免稅處理，并要把該批貨物計(jì)入成本材料的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，即該批貨物15%的退稅額不能退稅，該批貨物計(jì)入成本的進(jìn)項(xiàng)稅額也需要轉(zhuǎn)出