上年度企業(yè)所得稅計(jì)提時(shí)做錯(cuò)了，做到了主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加里面，今年才發(fā)現(xiàn)了錯(cuò)誤，要如何更正會(huì)計(jì)分錄

答： 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，不符合稅務(wù)登記規(guī)定或以不實(shí)、弄虛、瞞報(bào)等手段逃避稅款繳納的組織，需要做錯(cuò)誤處理會(huì)計(jì)分錄。企業(yè)可以針對(duì)上年度稅金及附加的會(huì)計(jì)分錄，做出專款核銷的處理，即把上年的稅金及附加劃入本年度，同時(shí)反映在本年度的稅金及附加項(xiàng)目當(dāng)中。此外，還可以采取貸方轉(zhuǎn)借，及時(shí)考慮利息及稅金影響，并修正納稅義務(wù)。例如，一家公司上一賬期繳納了公司所得稅，但是沒(méi)有做出正確的會(huì)計(jì)分錄，可以將對(duì)應(yīng)的金額轉(zhuǎn)移到新的會(huì)計(jì)期間的公司所得稅科目中，最終反映在稅務(wù)申報(bào)表當(dāng)中。

上年度企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤，今天如何更正

答： 答案很簡(jiǎn)單，只需要按照相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行更正即可。企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)更正應(yīng)收在一個(gè)會(huì)計(jì)期間，通常是在原會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)分錄中進(jìn)行標(biāo)記，并在后續(xù)的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行實(shí)際的納稅和更正。此外，企業(yè)所得稅可以由企業(yè)自行計(jì)算，也可以委托稅務(wù)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行計(jì)算。比如，蘋果公司在2018年12月31日?qǐng)?bào)告的財(cái)務(wù)報(bào)表中，發(fā)現(xiàn)了上年度企業(yè)所得稅計(jì)算錯(cuò)誤，于是采取了更正措施，在2019年1月31日?qǐng)?bào)告的財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行了更正。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

（1）2017年 計(jì)提： 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 9500，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅9500，金額計(jì)提錯(cuò)誤，多計(jì)提了500元，已年結(jié)，跨年了，2018年如何更正憑證。（2）2017年 計(jì)提： 借：管理費(fèi)用-工會(huì)籌備金9000，貸：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)籌備金9000，金額計(jì)提錯(cuò)誤，少計(jì)提了500元，已年結(jié)，2018年如何更正憑證。

答： 1 借；應(yīng)交稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅 500 貸；以前年度損益調(diào)整 500 2 借；以前年度損益調(diào)整 500 貸；應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)籌備金 500