玉山-葉子 追問(wèn)

2017-10-24 16:25

就是國(guó)稅局將以前年度的這三張發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的金額本月在公司的賬戶上直接扣錢了，還有這三張發(fā)票當(dāng)時(shí)轉(zhuǎn)入成本的金額也是直接在公司賬戶上扣款了

方亮老師 解答

2017-10-24 16:30

1、借：預(yù)付賬款 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
2、借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 
貸：銀行存款

玉山-葉子 追問(wèn)

2017-10-24 16:38

沒(méi)看明白，第一個(gè)分錄的預(yù)付賬款是哪個(gè)的預(yù)付賬款，是什么意思，第二個(gè)會(huì)計(jì)分錄是什么意思

方亮老師 解答

2017-10-24 16:41

1、第三方開(kāi)具的發(fā)票不能作為正規(guī)的原始憑證，所以支付的款項(xiàng)需要計(jì)入預(yù)付賬款科目，進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出，成本不能稅前扣除、需要沖銷。 
2、第二筆分錄是稅務(wù)部門扣取的增值稅款和企業(yè)所得稅稅款。

玉山-葉子 追問(wèn)

2017-10-24 16:44

當(dāng)時(shí)做會(huì)計(jì)分錄的是用借：庫(kù)存商品     應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，貸：現(xiàn)金，現(xiàn)在借：預(yù)付賬款嗎？這個(gè)預(yù)付賬款不是很明白

方亮老師 解答

2017-10-24 16:53

計(jì)入預(yù)付賬款科目的意思是你們單位已經(jīng)支付款項(xiàng)，但是對(duì)方還沒(méi)有提供發(fā)票。