;)
?公司視同銷售產(chǎn)品確認(rèn)收入分錄
搞怪的啤酒
于2023-02-25 18:06 發(fā)布 ??350次瀏覽
- 送心意
青檸
職稱： 會計實(shí)務(wù)
2023-02-25 18:16
?
公司需要在出售物品或者提供服務(wù)時開具收入確認(rèn)函，以證明銷售產(chǎn)品的收入。此外，公司還必須對收入進(jìn)行分錄，根據(jù)分錄的內(nèi)容來確定收入的類型，以及如何處理收入。
相關(guān)問題討論
?
公司需要在出售物品或者提供服務(wù)時開具收入確認(rèn)函，以證明銷售產(chǎn)品的收入。此外，公司還必須對收入進(jìn)行分錄，根據(jù)分錄的內(nèi)容來確定收入的類型，以及如何處理收入。
2023-02-25 18:16:15
你好，視同銷售，銷售價格做收入
2019-12-14 11:38:16
您好，外購的需要視同銷售不用確認(rèn)收入，按庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)就可以，這是稅會差異，在匯繳時要填表，稅務(wù)師經(jīng)?？?
【例題·簡答題】A公司2022年利潤總額為100萬元。2022年9月將一臺抗震減災(zāi)設(shè)備通過某市政府捐贈給希望工程小學(xué)。稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)審查時發(fā)現(xiàn)“營業(yè)外支出”科目中列支金額為：設(shè)備成本20萬元及對應(yīng)的銷項(xiàng)稅額（設(shè)備的公允價值為28萬元，適用增值稅稅率13％）3.64萬元，合計23.64萬元。計算該業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額的金額。
『正確答案』
企業(yè)所得稅納稅調(diào)整方法（稅、會各做各，最終找差異）
會計處理：
會計核算不做視同銷售處理：
借：營業(yè)外支出23.64
貸：庫存商品20
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.64=28*13%
稅法處理：
企業(yè)所得稅做視同銷售處理：（模擬分錄）
借：營業(yè)外支出31.64
貸：主營業(yè)務(wù)收入28
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.64
借：主營業(yè)務(wù)成本20
貸：庫存商品20
納稅調(diào)整：找差異，按步驟做，千萬不要混（只關(guān)注損益類科目）
第一步：
銷售收入調(diào)整28，銷售成本調(diào)整20，納稅調(diào)增8萬元；
第二步：
營業(yè)外支出調(diào)整8萬元（稅法認(rèn)可31.64－會計核算23.64），納稅調(diào)減8萬元；
第三步：計算可以稅前扣除的限額＝利潤總額×12％＝100×12％＝12（萬元）。
超出限額部分＝31.64－12＝19.64（萬元），在當(dāng)年應(yīng)做納稅調(diào)增，結(jié)轉(zhuǎn)以后3年進(jìn)行扣除。
填寫《捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》A105070，在“公益性捐贈稅前扣除”知識點(diǎn)中進(jìn)行講解。（捐增的2個稅法可扣一個數(shù)填在1列賬載處） 不用調(diào)整的，因?yàn)?.稅法的收入-成本是調(diào)增了
2.會計上的營業(yè)外支出成本%2B收入*增值稅，和稅法的 營業(yè)外支出收入%2B收入*增值稅，差異是收入-成本 要調(diào)減，
3.一個調(diào)增，一個調(diào)減，應(yīng)納稅所得額調(diào)整為0
2024-03-09 12:44:25
你好，視同銷售一共八種，均要繳納增值稅-銷項(xiàng)稅，如下：
1代銷
2銷售代銷貨物
3跨縣市移送
5自產(chǎn)委托加工或外購的用于投資
6自產(chǎn)委托加工或外購的用于分紅
7自產(chǎn)委托加工的用于集體福利或個人消費(fèi)
8自產(chǎn)委托加工或外購的用于贈送
其中：
1）38項(xiàng)不確認(rèn)為收入。如
8自產(chǎn)委托加工或外購的用于贈送：借：營業(yè)外支出，貸：庫存商品
其他各項(xiàng)均要確認(rèn)營業(yè)收入。
2）外購的用于：投資、分紅、無償贈送：視同銷售繳納增值稅-銷項(xiàng)稅。
非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利個人消費(fèi)：不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
2019-11-12 13:56:10
借營業(yè)費(fèi)用一業(yè)務(wù)費(fèi)，貸庫存商品，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅
2018-11-22 17:47:39
還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
精選問題
獲取全部相關(guān)問題信息
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
加載中...