出口免稅處理的進(jìn)項(xiàng)稅怎么轉(zhuǎn)出

答： 在處理出口免稅的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)，一般有兩種方式可以供企業(yè)選擇： 一是綜合收入法，也就是根據(jù)企業(yè)的綜合收入計(jì)算出口免稅的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，其中企業(yè)的綜合收入是指企業(yè)的營業(yè)總收入、其他業(yè)務(wù)收入以及本年度內(nèi)可以計(jì)入合計(jì)收入的收入，計(jì)算方法是將每月出口免稅的進(jìn)項(xiàng)稅收入除以綜合收入后，相應(yīng)的乘以每月的綜合收入，由此計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)提取的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出比例。 二是固定比例法，國家規(guī)定企業(yè)可按照當(dāng)月綜合收入的一定比例來提取出口免稅的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，具體的比例標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)的不同類型來設(shè)定，一般情況下，比例一般為8%-15%，注意，企業(yè)如果采用固定比例法，則不能采用綜合收入法。

老師,出口退稅轉(zhuǎn)免稅處理的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,要怎么轉(zhuǎn)?是將原來的貨物本來的進(jìn)轉(zhuǎn)稅額轉(zhuǎn)出?還是按免稅收入乘當(dāng)月的全部進(jìn)項(xiàng)稅額呢?謝謝!!

答： 借:主營業(yè)務(wù)成本--出口銷售 貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) 出口退稅部分記為其他應(yīng)收款: 借:其他應(yīng)收款-出口退稅或應(yīng)收出口退稅 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 根據(jù)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 原出口銷售收入因?yàn)檎J(rèn)為是免稅,實(shí)際開發(fā)票的所有金額都確認(rèn)為收入了,假設(shè)為x,現(xiàn)在轉(zhuǎn)內(nèi)銷,其中含16%的銷項(xiàng)稅要轉(zhuǎn)出 借:主營業(yè)務(wù)收入 x 貸:主營業(yè)務(wù)收入 x/(1+16%) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 16%x/(1+16%) 同時(shí),沖回原出口時(shí),轉(zhuǎn)出的不予抵扣和退稅的進(jìn)項(xiàng)稅部分,假設(shè)金額為b=x*(16%-退稅率): 借:主營業(yè)務(wù)成本 -b 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) -b

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

以其他進(jìn)出口免費(fèi)貿(mào)易方式出口，賬務(wù)處理分錄怎么寫？應(yīng)該涉及進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的分錄吧？

答： 是的，你把出口銷售貨物所得收入當(dāng)作凈銷售額，然后把凈銷售額加上其他費(fèi)用，減去應(yīng)付賬款，得到應(yīng)交稅金額。按照會計(jì)科目的要求，對進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的分錄應(yīng)該如下：