現(xiàn)金客戶沒有開發(fā)票，當月ERP里拋憑證時，是借：應收賬款-暫估應收賬款10000 貸：主營業(yè)務收入 10000，計提當月增值稅時：借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 1700 貸：應交增值稅-進項稅額 1500 貸：應交稅費-未交增值稅200 月末應交稅費-應交增值稅-銷項稅額有個借方余額，這個怎么辦？

答： 沖銷上面兩筆分錄 做這一筆分錄 借；應收賬款 貸；主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

上個月的增值稅，沒有進項，所以就當時做分錄是借:應收賬款，貸:主營業(yè)務收入，應交稅費-應交增值稅-銷項稅額，這個月交這個增值稅時，一是需要借:做應交增值稅-裝出未交增值稅，貸:應交稅金-未交增值稅這一步嗎？

答： 你好，要，其實不管要不要交稅，都要轉(zhuǎn)的

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

當月銷項大于進項時，分錄，借：銀行存款，貸主營業(yè)務收入，貸應交稅費-應交增值稅-銷項稅，銷項大于進項的稅額，轉(zhuǎn)到，借：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸應交稅費-未交增值稅，下月交時，借：應交稅費-未交增值稅，貸銀行存款。這樣分錄是對的嗎

答： 還要吧進項稅、銷項稅結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅 借：應交稅費—應交增值稅—銷項稅 貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅 應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 借：應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應交稅費—未交增值稅 借：應交稅費-未交增值稅，貸銀行存款