小幸運(yùn) 追問(wèn)

2017-09-17 21:12

老師請(qǐng)問(wèn)，我這里有一個(gè)疑問(wèn)，是在會(huì)計(jì)學(xué)堂的課程里遇到的，題目是“某首飾商城是一般納稅人，2008年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)，采取以舊換新方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬(wàn)元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)每條0.23萬(wàn)元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.02萬(wàn)元“，老師這里的消費(fèi)稅和銷項(xiàng)稅額分別是多少呢？

李愛(ài)文老師 解答

2017-09-17 22:48

舊項(xiàng)鏈回收不計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅，按新項(xiàng)鏈銷售時(shí)需要計(jì)算銷項(xiàng)稅

小幸運(yùn) 追問(wèn)

2017-09-18 07:04

所以這里的消費(fèi)稅和銷項(xiàng)稅額分別是多少呢？

李愛(ài)文老師 解答

2017-09-18 08:41

對(duì)于金銀銷售以舊換新，按差額征收增值稅， 
增值稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算：（2000*0.02）*17%/（1+17%）=5.811966萬(wàn)元 
相應(yīng)的消費(fèi)稅：（2000*0.02）*5%/（1+17%）=1.709402萬(wàn) 
注：增值稅稅率是17%，消費(fèi)稅稅率是5%