李婭楠 追問

2017-09-17 18:21

@王雁鳴老師:老師。這個是按3％減按2％應(yīng)該是102/(1 3％)*2％吧！能直接按2％的稅率嗎？

王雁鳴老師 解答

2017-09-17 18:28

您好，不是您說的那樣的，是直接按2%計算即可。

李婭楠 追問

2017-09-17 18:28

@王雁鳴老師:有2％這檔稅率嗎？

王雁鳴老師 解答

2017-09-17 18:31

您好，正常情況下，是沒有這檔稅率的。但是您要享受這檔稅率，需要您提供資料（出售固定資產(chǎn)的合同，原發(fā)票，原記賬憑證等），到稅務(wù)局去申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，就可以使用這檔稅率了。

李婭楠 追問

2017-09-18 17:01

@王雁鳴老師:那報表怎么填呢

王雁鳴老師 解答

2017-09-18 17:07

您好，填寫《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）中“（三）銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額”、“本期應(yīng)納稅額減征額”和《增值稅減免稅申報明細表》。 
一般納稅人在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）中第11行填寫對應(yīng)的不含稅銷售額，《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）中第2、4列以及增值稅申報表主表23行填寫“不含稅金額乘以1%得出的金額”。