你好，直接填寫減少的就可以了

增值稅、土地增值稅、城建稅、教育附加及地方教育附加、所得稅、印花稅

你好，你們是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)還是房產(chǎn)租賃的

計入“開發(fā)成本——XX項目——土地征用費”科目處理

、房企之間轉(zhuǎn)讓土地的基本涉稅分析 A公司2013年取得土地，賬面價值2000萬，未開發(fā)，擬5000萬轉(zhuǎn)讓給B公司，雙方涉稅如下： 1、增值稅 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知 財稅〔2016〕47號 納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。 依據(jù)此文件，如果公司A土地為營改增前取得，可選擇5%繳納增值稅且差額征稅；營改增后取得，只能按照11%繳納增值稅，且不能差額。 這里存在一個巨大的爭議，5%差額征稅時，A公司向B公司開具增值稅發(fā)票，票面的稅額按照差額還是全額？實務(wù)中各地稅務(wù)機關(guān)理解各異，我的理解是可以全額向下游開票，這樣方可維持增值稅鏈條抵扣的統(tǒng)一性。 2、土地增值稅 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《土地增值稅宣傳提綱》的通知 國稅函發(fā)[1995]110號 在具體計算增值額時，要區(qū)分以下幾種情況進行處理： （一）對取得土地或房地產(chǎn)使用權(quán)后，未進行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓的，計算其增值額時，只允許扣除取得土地使用權(quán)時支付的地價款、交納的有關(guān)費用，以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。這樣規(guī)定，其目的主要是抑制“炒”買“炒”賣地皮的行為。 依據(jù)此文件，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)由于未進行開發(fā)，不能按照轉(zhuǎn)讓商品房進行加計扣除計算。具體計算略。 3、企業(yè)所得稅 A公司轉(zhuǎn)讓收入并入當期應(yīng)納稅所得額正常計算繳納企業(yè)所得稅。 4、契稅 B公司取得土地使用權(quán)應(yīng)按照對應(yīng)稅率計算繳納契稅，并可計入土地成本。