西方化妝品公司2021年度實現(xiàn)銷售收入1500萬元,會計利潤200萬元,利潤總額中含有本期購買國庫券利息收入15萬元,另外"管理費用"中有業(yè)務(wù)招待費30萬元,"銷售費用"中含廣告宣傳費500萬元,"營業(yè)外支出"中因違法經(jīng)營被罰款3萬元、各種非廣告性贊助支出5萬元、通過民政部門向災(zāi)區(qū)捐款6萬元。全年計入各種成本、費用的工資總額120萬元,并按工資總額計算提取了工會經(jīng)費2.4萬元,(取得《工會經(jīng)費專用收據(jù)》),實際列支各項福利費支出18萬元,職工教育經(jīng)費12萬元。稅率25%,請計算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅。
勤勞的毛豆
于2022-12-21 15:34 發(fā)布 ??598次瀏覽
- 送心意
小杜杜老師
職稱: 中級會計師,初級會計師,注冊會計師,稅務(wù)師,高級會計師
2022-12-21 15:38
你好
1、利息收入調(diào)減15
2、招待費限額1=1500*0.5%=7.5,限額2=30*60%=18,限額為7.5,小于實際,調(diào)增22.5
3、廣告費限額=1500*15%=225,小于實際,調(diào)增275
4、罰款調(diào)增3,贊助支出調(diào)增5,。
捐贈限額=200*12%=24,大于實際,不調(diào)整
5、工會經(jīng)費限額=120*2%=2.4,不調(diào);福利費限額=120*14%=16.8,小于實際,調(diào)增1.2;教育經(jīng)費限額=120*8%=9.6,小于實際,調(diào)增2.4
相關(guān)問題討論

你好,廣告費宣傳費不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。福利費不超過工資薪金總額14%的比例內(nèi)據(jù)實扣除。 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。稅法允許抵扣的工會經(jīng)費不能超過當年計稅工資總額的2%。社??梢匀~扣除。祝學習愉快!
2018-05-26 08:34:43

你好 你是說匯算清繳時候的標準 ?
2019-10-31 16:31:07

你好同學。在所得稅上來說,職工福利費不超過工資總額14%部分允許所得稅稅前扣除。
教育經(jīng)費不超過工資總額8%部分允許所得稅稅前扣除,超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。
業(yè)務(wù)招待費按實際發(fā)生額60%不超過營業(yè)收入千分之五部分允許稅前扣除
廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費不超過營業(yè)收入15%部分允許稅前扣除,超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后5個年度扣除。
2019-10-31 16:24:58

《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費,包括以下內(nèi)容:(一)尚未實行分離辦社會職能的企業(yè),其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用。(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利,包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。(三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費,包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。
其他都是很淺顯的名詞,應(yīng)該不難理解。
2019-01-12 15:28:04

你好,需要計算做好了發(fā)給你
2021-12-30 11:33:26
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小杜杜老師 解答
2022-12-21 15:40