C公司發(fā)生如下業(yè)務:1)外購煙絲生產(chǎn)卷煙，本月外購煙絲1噸，50000/噸，取得專用發(fā)票;2)月初庫存 0.2 噸，51000/噸，月末庫存0.1噸，50000/噸，本月銷售甲類卷煙2000 條，200/條，開出專用發(fā)票;公司另取得運費專用發(fā)票20000，增值稅月初無留抵。(煙絲消費稅 30%，卷煙消費稅 56%、0.6/條)要求:1.計算本月增值稅和消費稅。

答： 當期可以抵扣進項稅是50000*13%%2B20000*9%=8300 當期銷項稅是2000*200*13%=52000 應交增值稅=52000-8300=43700

從煙農(nóng)處購進煙葉一批，收購憑證上注明收購價格150萬元。并向煙農(nóng)支付了價外補貼10%。另外還需繳納煙葉稅，稅率20%。支付了相關(guān)的運費，簽訂了運輸合同，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費10萬元，稅率9%。煙葉進項稅扣除率為10%。（計算增值稅）將上述煙葉加工成煙絲，其中80%用于加工成甲類卷煙銷售，共計500箱，標準箱售價2萬元一箱(不含稅)，剩余20%直接出售，售價為45萬元不含稅。(甲類卷煙消費稅稅率為56%，150元/箱。煙絲消費稅稅率為30%)，計算增值稅和消費稅

答： 同學你好 答案看圖片

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

●某縣A卷煙廠2024年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）5月5日購買一批煙葉，取得增值稅專用發(fā)票是注明的價款為200000元。（2）將5月5日購買的煙葉發(fā)往B加工廠加工為煙絲、收到的增值稅專用發(fā)票注明的加工費為40000元。B廠無同類煙絲價格。（3）A卷煙廠將收回的煙絲一半用于生產(chǎn)卷煙，另一半直接用于出售。（4）A卷煙廠銷售卷煙10標準箱，開出的增值稅專用發(fā)票注明的價款為180000元，增值稅為（5）繳納5月份應交的增值稅，消費稅以及附加稅。23400元?！ひ螅鹤龀鯝卷煙廠的會計分錄。（煙絲消費稅稅率為30%，甲類卷煙消費稅率為56%，乙類卷煙36%，0.003元一支）

答： （1）5 月 5 日購買煙葉： 借：原材料 - 煙葉 200000 應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） 26000 （200000 * 13%） 貸：銀行存款 226000 （2）煙葉發(fā)往 B 加工廠加工： 發(fā)出煙葉時： 借：委托加工物資 200000 貸：原材料 - 煙葉 200000 支付加工費并計算消費稅： 組成計稅價格 = （材料成本 %2B 加工費）÷（1 - 消費稅稅率） = （200000 %2B 40000）÷（1 - 30%） = 342857.14（元） 代扣代繳消費稅 = 342857.14 * 30% = 102857.14（元） 借：委托加工物資 40000 應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） 5200 （40000 * 13%） 應交稅費 - 應交消費稅 51428.57 （102857.14 / 2） 貸：銀行存款 96628.57 收回煙絲： 借：原材料 - 煙絲 120000 庫存商品 - 煙絲 120000 貸：委托加工物資 240000 （3）將收回的煙絲一半用于生產(chǎn)卷煙，另一半直接出售： 出售煙絲： 借：銀行存款 （根據(jù)售價確定） 貸：其他業(yè)務收入 （根據(jù)售價確定） 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） （根據(jù)售價計算） 同時結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：其他業(yè)務成本 60000 貸：庫存商品 - 煙絲 60000 用于生產(chǎn)卷煙的煙絲，無需做單獨的賬務處理。 （4）銷售卷煙： 借：銀行存款 203400 貸：主營業(yè)務收入 180000 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 23400 計算消費稅： 從價計征消費稅 = 180000 * 56% = 100800（元） 從量計征消費稅 = 10 標準箱 * 250 條/箱 * 200 支/條 * 0.003 元/支 = 1500（元） 應交消費稅總額 = 100800 %2B 1500 = 102300（元） 借：稅金及附加 102300 貸：應交稅費 - 應交消費稅 102300 （5）繳納 5 月份應交的增值稅，消費稅以及附加稅： 應交增值稅 = 銷項稅額 - 進項稅額 = 23400 - （26000 %2B 5200） = -7800（元），形成留抵稅額，無需實際繳納。 應交消費稅 = 102300 - 51428.57 = 50871.43（元） 應交城市維護建設稅 = 50871.43 * 5% = 2543.57（元） 應交教育費附加 = 50871.43 * 3% = 1526.14（元） 應交地方教育附加 = 50871.43 * 2% = 1017.43（元） 借：應交稅費 - 應交消費稅 50871.43 應交稅費 - 應交城市維護建設稅 2543.57 應交稅費 - 應交教育費附加 1526.14 應交稅費 - 應交地方教育附加 1017.43 貸：銀行存款 55958.57