星空公司為居民企業(yè)，2021年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項如下：（1)銷售產(chǎn)品收入5000萬元，出租辦公樓租金收入200萬元，轉(zhuǎn)讓設(shè)備收入100萬元，獲得財政撥款50萬元；（2)相關(guān)成本3000萬，管理費用100萬元（其中包含業(yè)務(wù)招待費30萬元），銷售費用600萬元（其中包含廣告費550萬元），財務(wù)費用80萬元；（3支付訴訟費4萬元，工商行政部門罰款6萬元；（4)直接捐贈給貧困地區(qū)小學(xué)14萬元；（5）繳納增值稅120萬元，消費稅38萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加23萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，稅率為25%，計算星空公司當(dāng)年企業(yè)所得稅稅額。

微微老師

職稱：初級會計師,稅務(wù)師

2022-12-09 20:16

您好，問題正在解答中，請稍后

顧髏追問

2022-12-09 20:20

好了嗎老師？？？？

顧髏追問

2022-12-09 20:23

老師老師老師老師老師老師老師

微微老師解答

2022-12-09 20:23

星空公司當(dāng)年企業(yè)所得稅稅額=（5000+200+100+50-3000-100-600-80-4-6-14-32-23-50-30*40%-6-14）*25%=325.25

顧髏追問

2022-12-09 20:29

可以有詳細(xì)的分解步驟嗎還有哪個上面的應(yīng)該是38吧為啥是32啊

微微老師解答

2022-12-09 20:30

好的，那您需要等一會，沒那么快，我給您弄步驟

顧髏追問

2022-12-09 20:33

謝謝老師?。。?/p>

微微老師解答

2022-12-09 20:46

會計利潤=5000+200+100+50-3000-100-600-80-4-6-14-38-23=1485
1. 財政撥款不納稅，50萬納稅調(diào)減。
2. 業(yè)務(wù)招待費限額1=30*60%=24
業(yè)務(wù)招待費限額2=5200*0.5%=26
實際發(fā)生30，可扣24，納稅調(diào)增6
3. 行政罰款不能稅前扣除，納稅調(diào)增6
4. 直接捐贈不能稅前扣除，納稅調(diào)增14
應(yīng)納所得稅稅額=（1485-50+6+6+14）*25%=365.25

顧髏追問

2022-12-09 20:55

謝謝老師哈！??！

微微老師解答

2022-12-09 20:55

不客氣，祝您工作順利，身體健康，如果解答了您的問題，麻煩給個五星好評喲，比心，謝謝啦。