甲公司于2021年12月3日將自己經(jīng)營餐廳對外出租并采用成本模式計量,程期為3年,每年年初收取租金30萬元,出租時,該餐廳的成本為2600萬元, 已計提折舊500萬元,已提減值準備100萬元,預計尚可使用年限為20年,采用年限平均法計提折舊無殘值。2024年12月3/日該建筑物的公允價值減去處置費用后的凈額為1650萬元,預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1600萬元,2024年12月31日租賃期滿,將該建筑物對外出售,價1630萬元,價稅款收到奪入銀行,假定不考慮除增值稅外其他相關(guān)稅費,增值稅稅率【要求】編制自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為出程,收取租金,按年計提舊計提減準備,到期出售等經(jīng)濟業(yè)務(wù) 的會計分錄

冉老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析

2022-12-08 11:11

你好，學員
借投資性房地產(chǎn)-成本2600
累計折舊500
固定資產(chǎn)減值準備100
貸固定資產(chǎn)2600
投資性房地產(chǎn)累計折舊500
投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)減值準備100

冉老師解答

2022-12-08 11:16

借投資性房地產(chǎn)-成本2600
累計折舊500
固定資產(chǎn)減值準備100
貸固定資產(chǎn)2600
投資性房地產(chǎn)累計折舊500
投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)減值準備100

借銀行存款32.7
貸其他業(yè)務(wù)收入30
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅2.7

借其他業(yè)務(wù)成本2000/20=100
貸投資性房地產(chǎn)累計折舊100

計提減值準備=（2000-100*3）-1650=50
借資產(chǎn)減值損失50
貸投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)減值準備50

到期出售
借銀行存款1630*1.09
貸其他業(yè)務(wù)收入1630
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅1630*0.09

借其他業(yè)務(wù)成本1650
投資性房地產(chǎn)累計折舊500+100*3
投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)減值準備100+50
貸投資性房地產(chǎn)-成本2600