縱行科技有限責任公司為居民企業(yè),2021年發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務如下:取得營業(yè)收入為7940萬元,發(fā)生的營業(yè)成本為5040萬元,稅金及附加27.28萬元,發(fā)生的期間費用2820萬元(其中,銷售費用1200萬元,管理費用1600萬元,財務費用20萬元),取得的投資收益10萬元,營業(yè)外收入50萬元,營業(yè)外支出70萬元。2021年,有關納稅調(diào)整事項如下:①扣除的成本費用中包括全年的職工的工資薪金總額1440萬元,職工福利費206萬元,職工工會經(jīng)費28萬元,職工教育費36萬元。②投資收益為購買國債利息所得10萬元。③企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務招待費45萬元,廣告費和業(yè)務宣傳費1200萬元。④2021年通過當?shù)卣蜇毨絽^(qū)捐贈支出22.99萬元。⑤管理費用中含有新技術研發(fā)費30萬元。計算:企業(yè)所得稅稅率為25%,計算2021年企業(yè)所得稅應納稅額。

答： 會計利潤7940-5040-27.28-2820+10+50-70＝32.72 應交所得稅（32.72+206-1440×14%-10+45×40%+1200-7940×15%+29.99-32.72×12%-30×75%）×25%

】縱行科技有限責任公司為居民企業(yè),2021年發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務如下:取得營業(yè)收入為7940萬元,發(fā)生的營業(yè)成本為5040萬元,稅金及附加27.28萬元,發(fā)生的期間費用2820萬元(其中,銷售費用1200萬元,管理費用1600萬元,財務費用20萬元),取得的投資收益10萬元,營業(yè)外收入50萬元,營業(yè)外支出70萬元。2021年,有關納稅調(diào)整事項如下:①扣除的成本費用中包括全年的職工的工資薪金總額1440萬元,職工福利費206萬元,職工工會經(jīng)費28萬元,職工教育費36萬元。②投資收益為購買國債利息所得10萬元。③企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務招待費45萬元,廣告費和業(yè)務宣傳費1200萬元。④2021年通過當?shù)卣蜇毨絽^(qū)捐贈支出22.99萬元。⑤管理費用中含有新技術研發(fā)費30萬元。計算:企業(yè)所得稅稅率為25%,計算2021年企業(yè)所得稅應納稅額。

答： 您好，稍等，計算過程中

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

華航有限責任公司為居民企業(yè)，2019年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入3800萬元(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2200萬元(3)發(fā)生銷售費用770萬元(其中廣告費650萬元) ;管理費用460萬元(其中業(yè)務招待費25萬元) ;財務費用70萬元。(4) 發(fā)生銷售稅金170萬元(含增值稅120萬元)(5)營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元)。(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費29萬元、發(fā)生職工教有經(jīng)費10萬元。要求:計算華航公司2019年度實際應納的企業(yè)所得稅?

答： 您好，計算過程如下 1.利潤總額=3800-2200-770-460-70-50+100-50=300 2.廣告費限額=3800*0.15=570調(diào)增80萬元 3.招待費限額1=3800*0.005=19 限額2=25*0.6=15調(diào)增10萬元 4.捐贈限額=300*0.12=36不調(diào)整 5.工費經(jīng)費限額=150*0.02=3調(diào)增2萬元 6.職工福利費限額=150*0.14=21調(diào)增8萬元 7.教育經(jīng)費限額=150*0.08=12不調(diào)整 8.應納稅額=（300+80+10+2+8）*0.25=100