縱行科技有限責(zé)任公司為居民企業(yè),2021年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:取得營業(yè)收入為7940萬元,發(fā)生的營業(yè)成本為5040萬元,稅金及附加27.28萬元,發(fā)生的期間費(fèi)用2820萬元(其中,銷售費(fèi)用1200萬元,管理費(fèi)用1600萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元),取得的投資收益10萬元,營業(yè)外收入50萬元,營業(yè)外支出70萬元。2021年,有關(guān)納稅調(diào)整事項(xiàng)如下:①扣除的成本費(fèi)用中包括全年的職工的工資薪金總額1440萬元,職工福利費(fèi)206萬元,職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)28萬元,職工教育費(fèi)36萬元。②投資收益為購買國債利息所得10萬元。③企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1200萬元。④2021年通過當(dāng)?shù)卣蜇毨絽^(qū)捐贈(zèng)支出22.99萬元。⑤管理費(fèi)用中含有新技術(shù)研發(fā)費(fèi)30萬元。計(jì)算:企業(yè)所得稅稅率為25%,計(jì)算2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

答： 會(huì)計(jì)利潤7940-5040-27.28-2820+10+50-70＝32.72 應(yīng)交所得稅（32.72+206-1440×14%-10+45×40%+1200-7940×15%+29.99-32.72×12%-30×75%）×25%

】縱行科技有限責(zé)任公司為居民企業(yè),2021年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:取得營業(yè)收入為7940萬元,發(fā)生的營業(yè)成本為5040萬元,稅金及附加27.28萬元,發(fā)生的期間費(fèi)用2820萬元(其中,銷售費(fèi)用1200萬元,管理費(fèi)用1600萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元),取得的投資收益10萬元,營業(yè)外收入50萬元,營業(yè)外支出70萬元。2021年,有關(guān)納稅調(diào)整事項(xiàng)如下:①扣除的成本費(fèi)用中包括全年的職工的工資薪金總額1440萬元,職工福利費(fèi)206萬元,職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)28萬元,職工教育費(fèi)36萬元。②投資收益為購買國債利息所得10萬元。③企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1200萬元。④2021年通過當(dāng)?shù)卣蜇毨絽^(qū)捐贈(zèng)支出22.99萬元。⑤管理費(fèi)用中含有新技術(shù)研發(fā)費(fèi)30萬元。計(jì)算:企業(yè)所得稅稅率為25%,計(jì)算2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

答： 您好，稍等，計(jì)算過程中

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

華航有限責(zé)任公司為居民企業(yè)，2019年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入3800萬元(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2200萬元(3)發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元(其中廣告費(fèi)650萬元) ;管理費(fèi)用460萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元) ;財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬元。(4) 發(fā)生銷售稅金170萬元(含增值稅120萬元)(5)營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元)。(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)29萬元、發(fā)生職工教有經(jīng)費(fèi)10萬元。要求:計(jì)算華航公司2019年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅?

答： 您好，計(jì)算過程如下 1.利潤總額=3800-2200-770-460-70-50+100-50=300 2.廣告費(fèi)限額=3800*0.15=570調(diào)增80萬元 3.招待費(fèi)限額1=3800*0.005=19 限額2=25*0.6=15調(diào)增10萬元 4.捐贈(zèng)限額=300*0.12=36不調(diào)整 5.工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=150*0.02=3調(diào)增2萬元 6.職工福利費(fèi)限額=150*0.14=21調(diào)增8萬元 7.教育經(jīng)費(fèi)限額=150*0.08=12不調(diào)整 8.應(yīng)納稅額=（300+80+10+2+8）*0.25=100