老師，固定資產(chǎn)賬面價(jià)值是小于計(jì)稅基礎(chǔ)的。應(yīng)該是可抵扣暫時(shí)性差異，遞延所得稅資產(chǎn)，為什么這里是遞延所得稅負(fù)債（小抵大納）

答： 這是合并報(bào)表調(diào)整抵銷時(shí)，將被合并方凈資產(chǎn)調(diào)整為公允價(jià)值的處理。被合并方固定資產(chǎn)在其個(gè)別報(bào)表賬面價(jià)值1000，而合并報(bào)表需要按照公允價(jià)值調(diào)整，站在合并報(bào)表角度“賬面價(jià)值”為2500，而計(jì)稅基礎(chǔ)仍然是個(gè)別報(bào)表的1000。合并報(bào)表角度資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

紅星公司2021年資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目金額及計(jì)稅基礎(chǔ)如下表:項(xiàng)目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ) 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 可抵扣暫時(shí)性差異 存貨 16 000 000 16 600 000600 000 固定資產(chǎn)原價(jià) 12 000 000 12 000000 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊 2 400 000 1 200 000固定資產(chǎn)賬面價(jià)值 9 600 000 10 800 000 1200 000 交易性金融資產(chǎn) 12 000 000 6 000000 6 000 000 總計(jì) 6 000 000 1 800 000要求：計(jì)算紅星公司2021年當(dāng)年遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債并完成相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。

答： 同學(xué)您好，正在為您解答，請(qǐng)稍等。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

對(duì)選項(xiàng)B.“固定資產(chǎn)計(jì)提折舊金額小于與稅法計(jì)提金額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債”固定資產(chǎn)相關(guān)的暫時(shí)性差異是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債，判斷標(biāo)準(zhǔn)似乎不應(yīng)該以折舊額的差異來(lái)判斷，應(yīng)該以固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)來(lái)判斷。比如，有沒(méi)有可能存在這樣一種情況：固定資產(chǎn)因會(huì)計(jì)估計(jì)變更導(dǎo)致當(dāng)期折舊額小于稅法認(rèn)可的折舊額，但此時(shí)累計(jì)的稅會(huì)差異是可抵扣暫時(shí)性差異，計(jì)提折舊后，固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值仍然小于計(jì)稅基礎(chǔ)，此時(shí)確認(rèn)就不是遞延所得稅負(fù)債，而是遞延所得稅資產(chǎn)。

答： 內(nèi)容較多稍后為您詳細(xì)解答。