】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年12月31日購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為200萬(wàn)元，購(gòu)入當(dāng)日即投入行政管理部門(mén)使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，會(huì)計(jì)使用年限平均法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，折舊年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)估計(jì)相同，甲公司適用的所得稅稅率為25%。問(wèn)：2018年12月31日，該設(shè)備產(chǎn)生賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)分別是多少？是否會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是多少？如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

答： 您好，稍等，計(jì)算過(guò)程中

遞延所得稅怎么算？應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異在應(yīng)納稅所得額中怎么處理？

答： 這個(gè)的話(huà)，是會(huì)計(jì)確認(rèn)的資產(chǎn)負(fù)債的價(jià)值，與稅法確認(rèn)的，存在暫時(shí)性差異，通過(guò)所得稅稅率，計(jì)算的哦

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

資料四：2×22年12月10日，甲公司收到購(gòu)買(mǎi)環(huán)保設(shè)備的補(bǔ)助款600萬(wàn)元，采用總額法核算。至年末，該項(xiàng)資產(chǎn)未計(jì)提折舊。假設(shè)稅法規(guī)定，收到的政府補(bǔ)助應(yīng)當(dāng)于收到當(dāng)年計(jì)入應(yīng)納稅所得額。老師怎么理解是可抵扣還是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

答： 在這種情況下，甲公司收到購(gòu)買(mǎi)環(huán)保設(shè)備的補(bǔ)助款?600?萬(wàn)元，稅法規(guī)定收到當(dāng)年計(jì)入應(yīng)納稅所得額，而會(huì)計(jì)上采用總額法核算，未計(jì)提折舊，這會(huì)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。 原因是，在收到補(bǔ)助款的當(dāng)年，稅法要求將這?600?萬(wàn)元計(jì)入應(yīng)納稅所得額交稅，但在會(huì)計(jì)上這?600?萬(wàn)元暫時(shí)未影響利潤(rùn)。隨著后續(xù)資產(chǎn)計(jì)提折舊等，會(huì)計(jì)上會(huì)逐步將這部分補(bǔ)助計(jì)入損益，減少未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額。所以在收到補(bǔ)助款的時(shí)點(diǎn)，形成了未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額增加的義務(wù)，即應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。