資料四:2×22年12月10日,甲公司收到購買環(huán)保設備的補助款600萬元,采用總額法核算。至年末,該項資產(chǎn)未計提折舊。假設稅法規(guī)定,收到的政府補助應當于收到當年計入應納稅所得額。老師怎么理解是可抵扣還是應納稅暫時性差異
蒲公英
于2024-09-03 14:54 發(fā)布 ??567次瀏覽
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樸老師
職稱: 會計師
2024-09-03 14:54
在這種情況下,甲公司收到購買環(huán)保設備的補助款 600 萬元,稅法規(guī)定收到當年計入應納稅所得額,而會計上采用總額法核算,未計提折舊,這會形成應納稅暫時性差異。
原因是,在收到補助款的當年,稅法要求將這 600 萬元計入應納稅所得額交稅,但在會計上這 600 萬元暫時未影響利潤。隨著后續(xù)資產(chǎn)計提折舊等,會計上會逐步將這部分補助計入損益,減少未來期間的應納稅所得額。所以在收到補助款的時點,形成了未來期間應納稅所得額增加的義務,即應納稅暫時性差異。
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在這種情況下,甲公司收到購買環(huán)保設備的補助款?600?萬元,稅法規(guī)定收到當年計入應納稅所得額,而會計上采用總額法核算,未計提折舊,這會形成應納稅暫時性差異。
原因是,在收到補助款的當年,稅法要求將這?600?萬元計入應納稅所得額交稅,但在會計上這?600?萬元暫時未影響利潤。隨著后續(xù)資產(chǎn)計提折舊等,會計上會逐步將這部分補助計入損益,減少未來期間的應納稅所得額。所以在收到補助款的時點,形成了未來期間應納稅所得額增加的義務,即應納稅暫時性差異。
2024-09-03 14:54:48

你好,麻煩你發(fā)題目給老師看看
2022-03-04 15:57:42

你好,同學,應納稅暫時性差異是對應的資產(chǎn)產(chǎn)生的應納稅暫時性差異還是對應的負債產(chǎn)生的應納稅暫時性差異呢?計算當期所得稅費用時要考慮遞延所得稅的影響(應納稅暫時性差異乘以所得稅稅率)
2019-04-02 13:05:59

學員你好,因為可抵扣暫時差異50萬元是直接計入所有者權益的其他綜合收益形成的,其他綜合收益不計入利潤表,因此不影響應納稅所得額
2022-03-06 21:02:15

這個的話,是會計確認的資產(chǎn)負債的價值,與稅法確認的,存在暫時性差異,通過所得稅稅率,計算的哦
2020-04-24 09:25:22
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蒲公英 追問
2024-09-03 15:01
樸老師 解答
2024-09-03 15:01