甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年8月進(jìn)口貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為500萬元，關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件一批，海關(guān)暫免征稅，予以放行，組成計(jì)稅價(jià)格為100萬元;從國內(nèi)市場購進(jìn)材料支付的價(jià)款為1400萬元(不含增值稅)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為182萬元。外銷進(jìn)料加工貨物的離岸價(jià)為1000萬元人民幣。內(nèi)銷貨物的銷售額為1200萬元(不含稅)。該企業(yè)適用“免抵退稅”辦法，上期留抵稅額為40萬元。(假定上述貨物內(nèi)銷時(shí)均適用13%的增值稅稅率，出口退稅率為9%) (任務(wù)要求] (1)計(jì)算甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額; (2)計(jì)算甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額; (3)計(jì)算甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期免抵退稅額; (4)計(jì)算甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退稅額、免抵稅額及當(dāng)期期末留抵稅額。

小丸子老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)從業(yè)資格證,注冊會(huì)計(jì)師

2022-10-04 11:47

同學(xué)你好！
(1)計(jì)算甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=1000*（13%-9%）=40萬元
(2)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)＝500*（1+10%）*13%+182=71.5+182=253.5萬元
當(dāng)期銷項(xiàng)=1200*13%=156萬元
甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額=156-（253.5-40）-40=-97.5
(3)計(jì)算甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期免抵退稅額=1000*9%=90
(4)計(jì)算甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退稅額=90
免抵稅額=0
當(dāng)期期末留抵稅額=7.5