哦買嘎 追問

2017-06-17 13:48

做了認(rèn)證抵扣的進(jìn)項稅，不能抵扣了，就要做轉(zhuǎn)出， 
 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出-200 
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-200 
進(jìn)項稅額是1000.有200不能抵扣，就要從進(jìn)項稅額借方200轉(zhuǎn)到，轉(zhuǎn)出未交增值稅貸方200，轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅貸方200的意思就是當(dāng)月不能抵扣的進(jìn)項稅額需要納稅這200？ 
如果說除去這200，進(jìn)項稅正好能抵扣完銷項稅，也就表示當(dāng)月需要繳納的增值稅就是這不能抵扣的200元？ 
 
第一步 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出-200 
     貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-200 
第二步 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-200 
     貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-200 
第三部 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-200 
     貸：銀行存款-200 
 
老師我這么理解對嗎？ 
還有一點不太明白，進(jìn)項稅本來就是在借方，應(yīng)該是從貸方轉(zhuǎn)走呀。 
為什么要從   借：應(yīng)繳稅房-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅  轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅的貸方呀？

張艷老師 解答

2017-06-17 17:30

做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的分錄應(yīng)該是：借：庫存商品 200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 200 ，然后月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 就是借：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 200   貸：轉(zhuǎn)出未交增值稅 200，借：應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)出未交增值稅 200  貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 200 
這里列的分錄是僅針對進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的結(jié)轉(zhuǎn)分錄。 
月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，是要將應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交稅費(fèi)下的三級科目全部結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅科目，原來應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交稅費(fèi)下的三級科目余額為0。結(jié)轉(zhuǎn)增值稅后，如果應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅在貸方，就是本月應(yīng)該繳納的增值稅了，下月初申報后繳納稅款，做的分錄是：借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 貸：銀行存款

哦買嘎 追問

2017-06-19 16:39

借：庫存商品 200 
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出200     
庫存商品增加了？

張艷老師 解答

2017-06-19 20:22

可以增加庫存商品，因為庫存商品最終是要轉(zhuǎn)走的，如用于職工福利，是要計入應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)，最終轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用——福利費(fèi)科目的