預交的企業(yè)所得稅如何處理？

李老師2

職稱：中級會計師,初級會計師,CMA

2017-06-07 18:37

你好！建安業(yè)在地稅發(fā)票時預交了企業(yè)所得稅，我企業(yè)的企業(yè)所得稅在國稅交了，對于預交的所得稅，我該如何處理？

李老師2 解答

2017-06-07 18:46

    根據(jù)國家稅務總局關于貨物運輸業(yè)若干稅收問題的通知國稅發(fā)〔2004〕88號文件規(guī)定：四、關于貨運發(fā)票開具問題（一）按代開票納稅人管理的所有單位和個人（包括外商投資企業(yè)、特區(qū)企業(yè)和其他單位、個人），凡按規(guī)定應當征收營業(yè)稅，在代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時一律按開票金額3%征收營業(yè)稅，按營業(yè)稅稅款7%預征城建稅，按營業(yè)稅稅款3%征收教育費附加。同時按開票金額3.3%預征所得稅（國家稅務總局關于代開貨物運輸業(yè)發(fā)票個人所得稅預征率問題的通知國稅函〔2008〕977號文件規(guī)定統(tǒng)一按開票金額的2.5%預征個人所得稅。），預征的所得稅年終時進行清算。但代開票納稅人實行核定征收企業(yè)所得稅辦法的，年終不再進行所得稅清算。

    因為貴公司屬于核定征收企業(yè)所得稅，年終不再進行所得稅清算，預交的企業(yè)所得稅，不辦理退稅。

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