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李老師2

職稱： 中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,CMA

2017-06-04 09:04

我公司購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品實(shí)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除方法，請問在《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》中應(yīng)填寫哪一欄次？

李老師2 解答

2017-06-04 09:13

根據(jù)《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填寫說明，納稅人執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的，按照農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率所對應(yīng)的稅率，將計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額填入相應(yīng)欄次。

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借：原材料，應(yīng)交稅費(fèi)貸：銀行存款
2018-02-24 11:28:24
同學(xué)你好，也就是說，核定扣除辦法下，所謂的成本、購買單價(jià)等都是含增值稅的，所以需要除以（1+扣除率），作價(jià)稅分離處理
2021-05-20 20:31:56
①投入產(chǎn)出法 當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量=當(dāng)期銷售貨物數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×扣除率÷（1+扣除率） 【例題·單選題】某公司（增值稅一般納稅人）2015年4月1日～4月30日銷售1000噸巴氏殺菌乳，主營業(yè)務(wù)成本為600萬元，企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品耗用率60%，行業(yè)原乳單耗數(shù)量為1.055，原乳平均購買單價(jià)為4500元/噸。按照投入產(chǎn)出法，該公司當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是（ ）。 A.78萬元 B.58.5萬元 C.55.22萬元 D.54.62萬元 【答案】D 【解析】1000×1.055×4500/10000×13%÷（1+13%）=54.62（萬元）。 成本法側(cè)重于農(nóng)產(chǎn)品耗用金額的控制，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人會計(jì)核算資料，核定耗用農(nóng)產(chǎn)品的購進(jìn)成本占生產(chǎn)成本的比例，納稅人根據(jù)該比例及每月主營業(yè)務(wù)成本、農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率計(jì)算當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。 參照法是對新辦的納稅人或者納稅人新增產(chǎn)品，稅務(wù)機(jī)關(guān)參照所屬行業(yè)或者其他相同或者相近納稅人的扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定。
2016-05-11 10:02:15
農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法https://baike.so.com/doc/6527017-6740749.html
2022-02-16 08:51:45
你好，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)（含稅單價(jià)）×扣除率/（1 +扣除率）
2021-08-28 11:20:23
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