公司從事醫(yī)院新住院大樓手術(shù)室凈化系統(tǒng)、數(shù)字一體化手術(shù)室設(shè)備采購安裝及服務(wù)項(xiàng)目，2016年12月注冊成立公司，工程2016后7月份開始施工，自公司成立至2017年4月公司沒有開票，沒有確定收入，2017年5月份在工地所在地的稅務(wù)局代開了一張200萬的專用發(fā)票，將收款200元。1、開了200萬元的票，怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？ 2、賬上累計(jì)成本如果只有120萬，針對這200萬元，公司將要交多少企業(yè)所得稅？把企業(yè)所得稅計(jì)算過程寫一下？有什么優(yōu)惠政策沒有？

方老師

職稱：中級會計(jì)師、注冊稅務(wù)師

2017-05-25 23:13

借應(yīng)收賬款貸工程結(jié)算應(yīng)交稅費(fèi)
借工程施工貸銀行存款等
工程已完工了嗎

純真的高山追問

2017-05-26 10:15

@方老師:1、沒有完工
2、按準(zhǔn)則，收入成本是在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工進(jìn)度比例確定的，對不？由于完工進(jìn)度不是好確定，我是想每次實(shí)際開票后根據(jù)發(fā)票收入做收入，成本，毛利，這樣可以吧？
3、2、賬上累計(jì)成本如果只有120萬，針對這200萬元，公司將要交多少企業(yè)所得稅？請把企業(yè)所得稅計(jì)算過程寫一下？有什么優(yōu)惠政策沒有？

方老師解答

2017-05-26 10:22

對的，
可以
不考慮納稅調(diào)整的情況
200-120=80*0.25

純真的高山追問

2017-05-26 11:34

@方老師：還想問下，公司去年12月份注冊的，小規(guī)模企業(yè)，今年一月份稅務(wù)登記，從1月建賬的，
公司現(xiàn)在只有一個(gè)項(xiàng)目在運(yùn)行，這個(gè)項(xiàng)目從去年2016年7月開始至2017年7月完工，現(xiàn)工地人員2017年5月拿過來2016年7月至2017年2月的高鐵票和的土票，
1、請問2016年的這些票我現(xiàn)在能入賬嗎？
2、工地上人員交通費(fèi)，生活活費(fèi)，住宿費(fèi)等怎么入賬？是直接入工程施工-成本里還是入期間費(fèi)用里？

方老師解答

2017-05-26 11:39

請問2016年的這些票我現(xiàn)在能入賬嗎？
可以入賬，通過以前年度損益調(diào)整科目
2、工地上人員交通費(fèi)，生活活費(fèi)，住宿費(fèi)等怎么入賬？是直接入工程施工-成本里還是入期間費(fèi)用里？
直接入工程施工-交通費(fèi)
生活及住宿記入福利費(fèi)。

純真的高山追問

2017-05-26 12:14

@方老師：哦，也就是說，像我們這種建安業(yè)務(wù)，反正工地上的所有開支，一級科目都是入工程施工中，然后按支出類型根據(jù)需要在工程施工下設(shè)立明細(xì)科目，如材料款，交通費(fèi)，福利費(fèi)，招待費(fèi)，會議費(fèi)，咨詢費(fèi)，房租，水電，辦公用品等明細(xì)科目，對不？

方老師解答

2017-05-26 12:14

招待費(fèi)建議記入期間費(fèi)用。