公司改制，資產(chǎn)評估多了幾千萬，增值的分錄怎么做？涉及遞延所得稅嗎？

答： 您好，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)進行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估增值應(yīng)相應(yīng)調(diào)整賬戶，對已調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬戶的評估增值部分，在計算應(yīng)納稅所得稅時不得扣除。企業(yè)在辦理年度納稅申報，計算應(yīng)納稅所得額時，可按兩種方法進行調(diào)整：一是據(jù)實逐年調(diào)整，二是綜合調(diào)整。這兩種方法由企業(yè)自己選用，報主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)。調(diào)整方案一經(jīng)批準(zhǔn)確定后，不得更改。 1.資產(chǎn)評估增值后，相應(yīng)調(diào)整有關(guān)資產(chǎn)的賬面價值。 借：固定資產(chǎn) 貸：資本公積—資產(chǎn)評估增值準(zhǔn)備 貸：遞延稅款 2.假設(shè)該企業(yè)將增值部分綜合調(diào)整。稅法規(guī)定綜合調(diào)整期限最長不得超過10年。該企業(yè)按10年平均分?jǐn)傆嬋霊?yīng)稅所得額。每年調(diào)整的會計分錄均為： 借：遞延稅款 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅 借：資本公積—資產(chǎn)評估增值準(zhǔn)備 貸：資本公積—其他資本公積轉(zhuǎn)入 3.設(shè)企業(yè)采用據(jù)實逐年調(diào)整。稅法規(guī)定需要分別計算按評估增值后的資產(chǎn)價值計提的折舊或攤銷的費用大于按原賬面原值或者價值計提的折舊、攤銷費用后的差額。調(diào)整分錄為： 借：遞延稅款 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 借：資本公積——資產(chǎn)評估增值準(zhǔn)備 貸：資本公積——其他資本公積轉(zhuǎn)入

遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債只在同一個分錄涉及一項吧?

答： 你好，學(xué)員，這個不一定的，學(xué)員

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

對子公司個別報表進行調(diào)整（調(diào)整評估增值）涉及所得稅：調(diào)差額時，借：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)/存貨 貸：資本公積 遞延所得稅負(fù)債我想問的是，為什么是 貸：遞延所得稅負(fù)債？

答： 資產(chǎn)賬面價值 > 計稅基礎(chǔ)，形成 ??應(yīng)納稅暫時性差異??