甲公司為增值稅一般納稅人從事建筑用砂土石料的開(kāi)采與銷售，注冊(cè)地在M地，2019年10月發(fā)生事項(xiàng)如下：（1）銷售自產(chǎn)的建筑用的沙土石料，取得貨款3 429.9萬(wàn)元（含增值稅），取得裝卸搬運(yùn)費(fèi)114.33萬(wàn)元（含增值稅）。購(gòu)進(jìn)工程設(shè)備1 000萬(wàn)元用于開(kāi)采沙土石料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額為130 萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)一批辦公用品，進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬(wàn)元，購(gòu)入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票。從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，經(jīng)M市海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣500萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%。已知：甲公司全部銷售業(yè)務(wù)，依法選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法適用增值稅征收率3%。

答： 　(1)計(jì)算事項(xiàng)(1)中甲公司的增值稅應(yīng)納稅額。 　　『正確答案』事項(xiàng)(1)應(yīng)繳納的增值稅=(3429.9%2B114.33)÷(1%2B3%)×3%=103.23(萬(wàn)元)。 　　(2)事項(xiàng)(2)中，甲公司購(gòu)進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額是否允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。 　　『正確答案』購(gòu)進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。根據(jù)規(guī)定，外購(gòu)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)并且取得增值稅專用發(fā)票的，進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 　　(3)計(jì)算事項(xiàng)(3)中甲公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的應(yīng)納稅額。 　　『正確答案』事項(xiàng)(3)甲公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=500×(1%2B10%)×13%=71.5(萬(wàn)元)。

、甲公司為增值稅的一般納稅人，主要從事高檔手表的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年6月的經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)從國(guó)外進(jìn)口一批M型高檔手表，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為800萬(wàn)元。(2)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用手表禮盒，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68萬(wàn)元；支付其運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬(wàn)元，該批手表禮盒由于質(zhì)量不達(dá)標(biāo)被依法沒(méi)收。(3)委托加工N型高檔手表，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額96萬(wàn)元。(4)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用表盤，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額23萬(wàn)元。(5)銷售自產(chǎn)Z型高檔手表，取得含增值稅價(jià)款600萬(wàn)元，另收取包裝物押金10萬(wàn)元已知：高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%，增值稅稅率13%，關(guān)稅稅率10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

答： 你好請(qǐng)把題目完整發(fā)一下

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲企業(yè)為一般納稅人,2020年3月初,賬上留抵稅額為50萬(wàn)元。當(dāng)月發(fā)生以下業(yè)務(wù):進(jìn) 口材料,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬(wàn)元,關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節(jié)的 增值稅;從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)原材料支付的價(jià)款為800萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅 金為104萬(wàn)元;外銷貨物的離岸價(jià)為1000萬(wàn)元人民幣;內(nèi)銷貨物的銷售額為1200萬(wàn)元(不 含稅)。該企業(yè)適用“免、抵、退政策。所有款項(xiàng)均已收付。 要求:計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳或應(yīng)退的增值稅稅額并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。 (上述貨物內(nèi)銷時(shí)均適用13%的增值稅稅率,出口退稅率為9%

答： 當(dāng)期不得免征和抵扣的稅額是1000*（13%-9%）=40