今年審計(jì)發(fā)現(xiàn)去年2020年的匯算清繳的 營(yíng)業(yè)稅金及附加匯算清繳是30910.78，財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)稅金及附加是28998.38 匯算清繳管理費(fèi)用是4614942.29，財(cái)務(wù)報(bào)表管理費(fèi)用是4616764.69 匯算清繳營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是68471.19，財(cái)務(wù)報(bào)表是68561.19 匯算清繳沒(méi)有營(yíng)業(yè)外收入，財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)外收入是708.87 要怎么辦現(xiàn)在，2020年的匯算清繳和去年財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)對(duì)不上，現(xiàn)在要怎么辦？可以不改申報(bào)，直接改賬嗎

答： 1，首先，會(huì)計(jì)和稅法存在口徑差異 2，你需要取判斷你這里差異是什么原因?qū)е?3，如果是口徑差異導(dǎo)致不用更改 4，如果是差錯(cuò)導(dǎo)致就需要根據(jù)差錯(cuò)原因去更改

郭老師，在嗎，今年審計(jì)發(fā)現(xiàn)去年2020年的匯算清繳的 營(yíng)業(yè)稅金及附加匯算清繳是30910.78，財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)稅金及附加是28998.38 匯算清繳管理費(fèi)用是4614942.29，財(cái)務(wù)報(bào)表管理費(fèi)用是4616764.69 匯算清繳營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是68471.19，財(cái)務(wù)報(bào)表是68561.19 匯算清繳沒(méi)有營(yíng)業(yè)外收入，財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)外收入是708.87 要怎么辦現(xiàn)在，2020年的匯算清繳和去年財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)對(duì)不上，現(xiàn)在要怎么辦？

答： 你年財(cái)務(wù)報(bào)表還是按照去年第四季度的財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)填寫(xiě)，也就是按照調(diào)整之前的數(shù)據(jù)來(lái) 你這些調(diào)整的業(yè)務(wù)具體的是什么的？ 比如稅金及附加，你少計(jì)提了附加稅的 借稅金及附加 貸、應(yīng)交稅費(fèi)30910.78-28998.38 這個(gè)金額在納稅調(diào)整明細(xì)表扣除項(xiàng)目，其他30欄填寫(xiě)稅收金額

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

單位2016年有財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金收入，是免稅的，在匯算清繳的填寫(xiě)時(shí)，填寫(xiě)了A105040表的2016年財(cái)政性資金欄和符合不征稅條件欄。財(cái)務(wù)報(bào)表填寫(xiě)了營(yíng)業(yè)外收入，而在匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)提示；你單位存在政府補(bǔ)助利得，但未填列，應(yīng)該怎樣填寫(xiě)呢

答： 　一是政府補(bǔ)助屬于征稅收入 　　1.與收益相關(guān)的用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益，如果用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益，填報(bào)時(shí)，企業(yè)已納入利潤(rùn)總額的計(jì)算，在A(yíng)100000《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》第11行營(yíng)業(yè)外收入中體現(xiàn)。 　　2.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助或者與收益相關(guān)的用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益，確認(rèn)為遞延收益，會(huì)計(jì)處理按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，稅法規(guī)定未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，在收到相關(guān)政府補(bǔ)助確認(rèn)為收入，存在差異，即填報(bào)A105020《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》第9行“政府補(bǔ)助遞延收入”行，該行主要反映政府補(bǔ)助收入按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入與稅收政策差異的納稅調(diào)整情況 　　二是政府補(bǔ)助屬于不征稅收入 　　1.收入調(diào)整 　　不征稅收入調(diào)整通過(guò)A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第8行“（七）不征稅收入”和第9行“其中：專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金”調(diào)整，其中第8行“（七）不征稅收入”該行填報(bào)納稅人計(jì)入收入總額但屬于稅法規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入；第9行“其中：專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金”通過(guò)附表《A105040專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》進(jìn)行納稅調(diào)整填報(bào)。 　　2.用于支出所形成的費(fèi)用和所形成的資產(chǎn)計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)不得稅前扣除 　　用于支出所形成的費(fèi)用的調(diào)整，通過(guò)A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第24行“（十二）不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用”行和第25行“其中：專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金用于支出所形成的費(fèi)用”行填報(bào)，其中“（十二）不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用” 該行第3列“調(diào)增金額”填報(bào)符合條件的不征稅收入用于支出所形成的計(jì)入當(dāng)期損益的費(fèi)用化支出金額，強(qiáng)調(diào)的是“計(jì)入當(dāng)期損益的費(fèi)用化支出金額”；第25行“其中：專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金用于支出所形成的費(fèi)用”通過(guò)附表《A105040專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》進(jìn)行納稅調(diào)整填報(bào)。 　　所形成的資產(chǎn)計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)不得稅前扣除的調(diào)整，通過(guò)填報(bào)A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》涉及不征稅收入用于支出形成的資產(chǎn)。 　　需要關(guān)注的是，因?yàn)橛糜谥С鏊纬傻馁M(fèi)用和所形成的資產(chǎn)計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)不得稅前扣除，即如果用于研發(fā)費(fèi)用，不得加計(jì)扣除，在A(yíng)107014《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》第11列“減：作為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于研發(fā)的部分”填報(bào)，該行填報(bào)納稅人研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用中作為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于研發(fā)的部分。