我公司是制造業(yè)，在做領(lǐng)料的憑證的時(shí)候遇到總賬原材料余額和Erp系統(tǒng)里材料期末庫存不一致，這是什么原因了？

答： 正常情況這兩個(gè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)還是同步的。這兩個(gè)系統(tǒng)里面的結(jié)賬期間是不是一致？

制造業(yè)企業(yè)，原則上實(shí)操中總賬的存貨總價(jià)值=在產(chǎn)品+產(chǎn)成品+原材料等，所有在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都是基于原材料入庫時(shí)的價(jià)值來計(jì)算的，實(shí)際工作中，ERP系統(tǒng)在原材料入庫時(shí)就核算了原材料的入賬價(jià)值，對于無票的原材料入庫同樣按暫估價(jià)入庫，同時(shí)被領(lǐng)用了，在次月會(huì)計(jì)賬應(yīng)該紅沖暫估，取得發(fā)票的時(shí)候再按實(shí)入庫，但是ERP系統(tǒng)里原材料暫估價(jià)值入庫的被領(lǐng)用了以后就無法進(jìn)行紅沖（因?yàn)榧t沖庫存為負(fù)數(shù)），同時(shí)ERP系統(tǒng)里原材料領(lǐng)用后做生產(chǎn)成本進(jìn)到產(chǎn)成品里了，像這種暫估的原材料已領(lǐng)用，最終轉(zhuǎn)入成品里，發(fā)票回來了，應(yīng)該怎么重新對成品做成本核算？

答： 在這種情況下，可以按照以下步驟進(jìn)行成本核算調(diào)整： 一、確認(rèn)暫估與實(shí)際發(fā)票的差異 首先，確定暫估入庫的原材料價(jià)值與實(shí)際取得發(fā)票的價(jià)值之間的差異金額。 二、調(diào)整原材料成本 如果發(fā)票金額高于暫估金額： 借：原材料（差異金額） 貸：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付款（差異金額） 這一步將原材料的成本調(diào)整為實(shí)際發(fā)票金額。 如果發(fā)票金額低于暫估金額： 做相反分錄，沖減多暫估的原材料成本。 借：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付款（差異金額） 貸：原材料（差異金額） 三、調(diào)整生產(chǎn)成本及產(chǎn)成品成本 由于原材料已領(lǐng)用進(jìn)入生產(chǎn)成本并最終進(jìn)入產(chǎn)成品，需要根據(jù)原材料的差異金額相應(yīng)調(diào)整生產(chǎn)成本和產(chǎn)成品成本。 計(jì)算出原材料差異金額在生產(chǎn)成本中的占比，一般可以按照領(lǐng)用的暫估原材料金額占總生產(chǎn)成本的比例來計(jì)算。 假設(shè)領(lǐng)用的暫估原材料金額為 A，總生產(chǎn)成本為 B，原材料差異金額為 C。那么調(diào)整比例為 C/A。 調(diào)整生產(chǎn)成本： 如果發(fā)票金額高于暫估金額，增加生產(chǎn)成本。 借：生產(chǎn)成本（C/A× 已完工產(chǎn)成品對應(yīng)的生產(chǎn)成本金額） 貸：原材料（C/A× 已完工產(chǎn)成品對應(yīng)的生產(chǎn)成本金額） 如果發(fā)票金額低于暫估金額，減少生產(chǎn)成本。 借：原材料（C/A× 已完工產(chǎn)成品對應(yīng)的生產(chǎn)成本金額） 貸：生產(chǎn)成本（C/A× 已完工產(chǎn)成品對應(yīng)的生產(chǎn)成本金額） 調(diào)整產(chǎn)成品成本： 如果發(fā)票金額高于暫估金額，增加產(chǎn)成品成本。 借：庫存商品（C/A× 已完工產(chǎn)成品金額） 貸：生產(chǎn)成本（C/A× 已完工產(chǎn)成品金額） 如果發(fā)票金額低于暫估金額，減少產(chǎn)成品成本。 借：生產(chǎn)成本（C/A× 已完工產(chǎn)成品金額） 貸：庫存商品（C/A× 已完工產(chǎn)成品金額）

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

請教老師，就是購入化肥和領(lǐng)用化肥，如何做賬？我們是蘋果種植公司 借：原材料 貸：銀行存款 領(lǐng)用時(shí)，借：制造費(fèi)用 ——原材料 貸：原材料 月末時(shí)，借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本 貸：制造費(fèi)用——原材料，是這樣的嗎

答： 同學(xué)你好 借：原材料 貸：銀行存款