無(wú)痕淺墨 追問(wèn)

2022-06-09 16:02

老師假設(shè)這兩個(gè)公司沒(méi)有其他的業(yè)務(wù)往來(lái)，不需要內(nèi)部抵消應(yīng)收賬款等，當(dāng)初購(gòu)買(mǎi)日的時(shí)候，公允價(jià)值就等于賬面價(jià)值。買(mǎi)的時(shí)候公司花了50萬(wàn) 購(gòu)買(mǎi)日當(dāng)日我做的分錄是 借長(zhǎng)投50 資本公積50   
借 資本公積50，未分配利潤(rùn)-5 商譽(yù)5 貸 長(zhǎng)投50
那我現(xiàn)在編制購(gòu)買(mǎi)日后的分錄，要怎么寫(xiě)呢？現(xiàn)在的情況是，子公司賬上  資本公積50 未分配利潤(rùn)-100

無(wú)痕淺墨 追問(wèn)

2022-06-09 16:02

老師我說(shuō)的這些分錄都是編制合并報(bào)表時(shí)的調(diào)整，抵消分錄。

無(wú)痕淺墨 追問(wèn)

2022-06-09 16:03

兩個(gè)公司都是新成立的，假設(shè)1月15日成立。購(gòu)買(mǎi)日是1月20號(hào)。兩個(gè)年初未分配利潤(rùn)都是0。

陳詩(shī)晗老師 解答

2022-06-09 16:08

子公司所有者權(quán)益
資本公積50
未分配利潤(rùn)-10
你前面不是虧損100嗎

無(wú)痕淺墨 追問(wèn)

2022-06-09 16:21

老師我沒(méi)有懂你的回復(fù)，我這邊說(shuō)的是子公司的賬上有資本公積50，然后利潤(rùn)表里最后核算出來(lái)凈利潤(rùn)是-100。資產(chǎn)負(fù)債表的，未分配利潤(rùn)也是-100

陳詩(shī)晗老師 解答

2022-06-09 16:24

也就是子公司所有者權(quán)益-50
長(zhǎng)期股權(quán)投資的金額你50-50＝0
商譽(yù)5
借，資本公積50
未分配利潤(rùn)-100
貸，長(zhǎng)期股權(quán)投資50-100
相當(dāng)于子公司所有者權(quán)益和母公司長(zhǎng)投，負(fù)數(shù)抵消

無(wú)痕淺墨 追問(wèn)

2022-06-09 16:26

老師，如果我的未分配利潤(rùn)是-200呢？這里涉及到聲譽(yù)的調(diào)整嗎？涉及到年初未分配利潤(rùn)，年末未分配利潤(rùn)科目嗎？

陳詩(shī)晗老師 解答

2022-06-09 16:27

借，資本公積50
未分配利潤(rùn)-20
貸，長(zhǎng)期股權(quán)投資50-20

無(wú)痕淺墨 追問(wèn)

2022-06-09 16:28

老師你是不是少打一個(gè)0?。拷栀Y本公積50，未分配利潤(rùn)-200，貸 長(zhǎng)投-150，不用調(diào)整商譽(yù)嗎？這樣子的話(huà)，長(zhǎng)期股權(quán)投資就變成負(fù)數(shù)，直接顯示在合并報(bào)表上嗎？

陳詩(shī)晗老師 解答

2022-06-09 16:30

對(duì)了，與子公司所有的權(quán)益負(fù)數(shù)，長(zhǎng)期股權(quán)投資復(fù)蘇，這樣子抵消之后，合并報(bào)表他們相當(dāng)于就抵消完了沒(méi)有了。

無(wú)痕淺墨 追問(wèn)

2022-06-09 16:34

不應(yīng)該呀，老師，按照這個(gè)分錄，我長(zhǎng)投的貸方是-150。但工作底稿上長(zhǎng)投的借方只有50呀。這樣子。長(zhǎng)投在報(bào)表上，是-100呀 不好意思老師，我有點(diǎn)暈。

陳詩(shī)晗老師 解答

2022-06-09 16:36

為什么你的工作底稿只有50了，你再合并底稿里面，你的那個(gè)長(zhǎng)期股權(quán)投資要按權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整，也就是被投資單位只要實(shí)現(xiàn)虧損，你這邊要做賬，做賬就會(huì)減少你的長(zhǎng)期股權(quán)投資。