我們公司之前的會計報匯算清繳是隨便弄了個數字填寫的，連財務報表都沒有，我們本身有財政撥款，2016撥款90萬，花了60萬，會計核算我是收到款 借：銀行存款90貸遞延收益90，花費時是借研發(fā)支出-費用化60，貨：銀行存款。年末結轉遞延收益是借：遞延收益60 貸：營業(yè)外收入60. 如果是這樣，我匯算清繳時應該怎樣做呢。我們是農業(yè)種子開發(fā)，完全靠財政撥款，沒有收入，屬于公益事業(yè)類型。

答： 按照公司實際情況填，你科目做的是對的，按照你上面的會計核算申報

年底匯算清繳時發(fā)現，有稅收滯納金，平時沒有計入營業(yè)外支出，匯算清繳調增是要補繳所得稅，是不是去把財務報表修改一下，把稅收滯納金填入營業(yè)外支出，就不用繳稅了

答： 你好，學員，這個是可以這樣的 ，但是如果被發(fā)現，是要調出來的

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

郭老師，在嗎，今年審計發(fā)現去年2020年的匯算清繳的 營業(yè)稅金及附加匯算清繳是30910.78，財務報表營業(yè)稅金及附加是28998.38 匯算清繳管理費用是4614942.29，財務報表管理費用是4616764.69 匯算清繳營業(yè)利潤是68471.19，財務報表是68561.19 匯算清繳沒有營業(yè)外收入，財務報表營業(yè)外收入是708.87 要怎么辦現在，2020年的匯算清繳和去年財務報表的數據對不上，現在要怎么辦？

答： 你年財務報表還是按照去年第四季度的財務報表來填寫，也就是按照調整之前的數據來 你這些調整的業(yè)務具體的是什么的？ 比如稅金及附加，你少計提了附加稅的 借稅金及附加 貸、應交稅費30910.78-28998.38 這個金額在納稅調整明細表扣除項目，其他30欄填寫稅收金額