某機(jī)械制造企業(yè)計劃對現(xiàn)有設(shè)備進(jìn)行更新?lián)Q代,現(xiàn)有兩種方案可供選擇: 一是購買一套普通設(shè)備,價款2000萬元; 二是購買一種節(jié)能設(shè)備,價款2300萬元,相比普通設(shè)備每年可節(jié)能20萬元,該設(shè)備的預(yù)計使用年限為10年。 《企業(yè)所得稅法》條34,《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》條100:企業(yè)購置并實(shí)際使用用于環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備投資額的10%可從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的,可在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 問題:哪一種方案更節(jié)稅?(不考慮貨幣的時間價值,該企業(yè)適用25%的所得稅稅率),需要寫過程
葳蕤
于2022-05-31 13:57 發(fā)布 ??1967次瀏覽
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魯老師
職稱: 中級會計師
2022-05-31 14:19
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2022-05-31 14:19:05

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額=1000×25%-10-20=220(萬元)。
2023-02-15 10:34:30

你好,同學(xué)。
如果你是計算稅法上的稅負(fù),那么第一個。
如果你是計算會計上的稅負(fù),第二個。
2020-02-19 20:09:09

90*0.25=22.5,A不補(bǔ)交,因?yàn)槎嘟涣?,可以不用管?該企業(yè)2021年在我國實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為=300*0.25%2B5萬B國應(yīng)補(bǔ)金額=80
2023-12-25 14:18:58

某居民個人來源于中國境外A國的年工資、薪金收入折合人民幣120000元,已在A國繳納了所得稅,折合人民幣10000元。現(xiàn)按照我國個人所得稅法計算其稅額抵免限額如下:
境外工資、薪金應(yīng)納稅額 = 【(120000/12-4000)×20%-375】×12=9900(元)
從上述公式的計算可知,來源于A國所得的稅額抵免限額為9900元。
從上例中可以看出,該納稅人在A國實(shí)際繳納的所得稅,超過了可以在中國抵免的限額,其差額為100元,不得抵免。如果第二年情況發(fā)生了變化,該居民個人來源于A國的所得實(shí)際繳納的所得稅折合人民幣9000元,而在中國依照規(guī)定計算出的稅額抵免限額為人民幣9200元,除了可以抵免本年度在A國繳納的稅額9000元以外,還可以補(bǔ)抵扣上年度沒有得到抵免的100元。補(bǔ)扣之后,仍有低于限額的差額100元,即: 9200 - (9000 %2B 100) = 100 元,該差額即為應(yīng)在中國繳納的個人所得稅稅額。
2021-12-01 09:30:35
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魯老師 解答
2022-05-31 14:19