開心的貓咪 追問

2020-04-30 12:53

計(jì)算題

某公司2016年度支出合理的工資薪金總額1000萬(wàn)元,按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會(huì)保

險(xiǎn)費(fèi)150萬(wàn)元，為受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)80萬(wàn)元,為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)

元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該公司2016年度發(fā)生的上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)

準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為( )萬(wàn)元。

鄒老師 解答

2020-04-30 12:55

你好
按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)150萬(wàn)元可以全額扣除
為受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)按工資薪金5%以內(nèi)扣除，扣除50萬(wàn)
為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除
所以保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為=150萬(wàn)+50萬(wàn)=200萬(wàn)

開心的貓咪 追問

2020-04-30 12:55

計(jì)算題
某企業(yè)201 5年度利潤(rùn)總額80萬(wàn)元,通過公益性社會(huì)團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)2萬(wàn)元,直接向某學(xué)

校捐款5萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣

除捐贈(zèng)支出( )元

鄒老師 解答

2020-04-30 12:56

你好，公益性捐贈(zèng)在利潤(rùn)總額12%以內(nèi)扣除，所以2萬(wàn)可以據(jù)實(shí)扣除，直接捐贈(zèng)不得扣除
在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除捐贈(zèng)支出=2萬(wàn)