某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，假定2019年經營業(yè)務如下：(1)產品銷售收入為560萬元，材料銷售收入80萬元固定資產出租收入為6萬元；(2)產品銷售成本400萬元，其他業(yè)務成本66萬；(3)非增值稅銷售稅金及附加32.4萬元；(4)當期發(fā)生的管理費用86萬元，其中新技術的研究開發(fā)費用為30萬元，業(yè)務招待費為20萬元；財務費用20萬元；(5)權益性投資收益34萬元；(6)營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出25萬元(其中含公益捐贈18萬元)要求：計算該企業(yè)2019年應納的企業(yè)所得稅

答： 您好，計算過程如下 利潤總額=560-400+80-66+6-32.4-86-20+34+10-25=60.6 捐贈扣除限額60.6*12%=7.272，調增18-7.272=10.728 技術研發(fā)費用調減30*75%=22.5(加計扣除) 投資收益調減34 業(yè)務招待費20*0.6=12 調增8 企業(yè)所得稅（60.6-22.5-34+10.728+8）*0.25=5.707

【例題2】某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),假定2020年發(fā)生經營業(yè)務如下:全年取得產品銷售收人5600萬元,發(fā)生產品銷售成本4000萬元;其他業(yè)務收人800萬元其他業(yè)務成本660萬元;取得購買國債的利息收入40萬元;繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元;發(fā)生的管理費用760萬元,其中新技術的研究開發(fā)費用60萬元業(yè)務招待費用70萬元;發(fā)生財務費用200萬元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益30萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅);取得營業(yè)外收入100萬元,發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中含公益捐贈38萬元)。要求:計算該企業(yè)2020年應納的企業(yè)所得稅。

答： 你好 ！ 1）利潤總額＝銷售收入5600＋其他業(yè)務收入800＋國債的利息收入40＋投資收益34＋營業(yè)外收入100－銷售成本4000－其他業(yè)務成本694－銷售稅金及附加300－管理費用760－財務費用200－營業(yè)外支出250＝370（萬元）。 第二步：納稅調整 （2）國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應調減所得40萬元。 （3）技術開發(fā)費調減所得額＝60×75％＝45（萬元）。 （4）按實際發(fā)生業(yè)務招待費的60％計算＝70×60％＝42（萬元）。 按銷售（營業(yè)）收入的5‰計算＝（5600＋800）×5‰＝32（萬元）。 按照規(guī)定稅前扣除限額應為32萬元，實際應調增應納稅所得額＝70－32＝38（萬元）。 （5）取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益屬于免稅收入，應調減應納稅所得額34萬元。 （6）捐贈扣除標準＝370×12%＝44.4（萬元）。 實際捐贈額38萬元小于扣除標準44.4萬元，可按實捐數(shù)扣除，不做納稅調整。 第三步：計算應納稅所得額和應納稅額 （7）應納稅所得額＝370－40－45＋38－34＝289（萬元）。 （8）該企業(yè)2010年應繳納企業(yè)所得稅＝289×25％＝72.25（萬元）。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

某企業(yè)某年發(fā)生經營業(yè)務如下： 全年取得產品銷售收入5600萬元，發(fā)生產品銷售成本4000萬元；其他業(yè)務收人800萬元，其他業(yè)務成本660萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；發(fā)生的管理費用760萬元，其中新技術的研究開發(fā)費用60萬元、業(yè)務招待費用70萬元；發(fā)生財務費用200萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益30萬元；取得營業(yè)外收入l00萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益捐贈38萬元） 計算該企業(yè)當年應納的企業(yè)所得稅

答： 你好！ 利潤總額=5600-4000+800-660+40-300-760-200+30+100-250=400 國債利息調減40 研發(fā)費調減60*75%=45 業(yè)務招待費70*60%=42//（5600+800）*0.5%=32調增70-32=38 投資收益調減30 捐贈支出38＜400*12%=48不用調整