1.某企業(yè)2019年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入1000萬元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)400萬元,已預(yù)繳所得稅85萬元。成本費(fèi)用支出如下: (1)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)160萬元。 (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)16萬元。 (3)營(yíng)業(yè)外支出20萬元(含通過公益性社團(tuán)向貧困地區(qū)捐款12萬元,直接捐贈(zèng)8萬元)。 (4)實(shí)發(fā)工資總額140萬元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬元、支出職工福利費(fèi)20萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)4萬元。 (5)從法國分公司取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得折合人民幣350萬元,并在法國已實(shí)際繳納所得稅稅款折合人民幣90萬元。 (6)去年發(fā)生的虧損為100萬元。 試用會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整法計(jì)算其當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅。
學(xué)堂用戶uhrnnj
于2022-05-26 10:54 發(fā)布 ??879次瀏覽
- 送心意
朱小慧老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
2022-05-26 11:12
您好,計(jì)算過程如下
廣宣費(fèi)限額=1000*15%=150調(diào)增10萬元
招待費(fèi)限額1=1000*0.005=5,限額2=16*0.6=9.6調(diào)增11萬元
直接捐贈(zèng)調(diào)增8萬元
公益性捐贈(zèng)限額=400*12%=48不調(diào)整
工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=140*2%=2.8不調(diào)整
福利費(fèi)限額=140*14%=19.6調(diào)增0.4
教育經(jīng)費(fèi)限額=140*8%=11.2不調(diào)整
國內(nèi)應(yīng)納稅所得額=400+10+11+8+0.4-100=329.4
境外所得稅抵免限額=350*25%=87.5,90大于87.5不補(bǔ)繳所得稅
所以全年應(yīng)交所得稅=329.4*25%=82.35
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業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額的60%和銷售收入的0.5%孰小的金額稅前扣除。
福利費(fèi)按照工資總額14%以內(nèi)扣除。
工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照工資總額2%以內(nèi)扣除。
職工教育經(jīng)費(fèi)按照工資總額8%以內(nèi)扣除
2020-05-15 14:18:13

業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額的60%和銷售收入的0.5%孰小的金額稅前扣除。
福利費(fèi)按照工資總額14%以內(nèi)扣除。
工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照工資總額2%以內(nèi)扣除。
職工教育經(jīng)費(fèi)按照工資總額8%以內(nèi)扣除。
2019-01-19 11:10:11

您好 稍等 解答過程中
2023-12-22 14:26:14

稍等,我計(jì)算一下哈,發(fā)給您
2022-11-02 20:27:36

您好,計(jì)算過程如下
工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=200*2%=4調(diào)增1萬元
福利費(fèi)限額=200*14%=28調(diào)增2萬元
教育經(jīng)費(fèi)限額=200*8%=16不調(diào)整
國債利息調(diào)減1.2萬元
稅收滯納金調(diào)增0.1萬元
贊助支出調(diào)增3萬元
招待費(fèi)限額1=26.5*60%=15.9,限額2=6500*0.005=32.5 調(diào)增10.6萬元
應(yīng)納稅所得額=8+1+2-1.2+0.1+3+10.6=23.5
應(yīng)納稅額=23.5*25%=5.875
2022-06-17 08:53:41
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