假定某企業(yè)為居民企業(yè)，20xx年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入 4 500 萬元。(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本 2 800 萬元 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用 800 萬元(其中廣告費(fèi) 680 萬元):管理費(fèi)用 500 萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 30 萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用 60 萬元。 (4)銷售稅金 190 萬元(含增值稅 140 萬元)。 (5)營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款 30 萬元，支付稅收滯納金6萬元)。 (6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額 400 萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)9 萬元，支出職工福利費(fèi) 59 萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi) 12萬元。要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

暖暖老師

職稱：中級會計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2021-11-16 22:03

你好需要計(jì)算做好了給你

暖暖老師解答

2021-11-17 06:10

會計(jì)利潤的計(jì)算是
4500-2800-800-500-60-50+100-50=340

暖暖老師解答

2021-11-17 06:11

廣告費(fèi)扣除限額4500*0.15=675
納稅調(diào)增680-675=5

暖暖老師解答

2021-11-17 06:11

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額30*60%=18
4500*0.005=22.5
納稅調(diào)增30-18=12

暖暖老師解答

2021-11-17 06:12

公益性捐贈扣除限額340*0.12=40.8全額扣除
滯納金不可以抵扣，納稅調(diào)增6

暖暖老師解答

2021-11-17 06:14

工會經(jīng)費(fèi)扣除400*2%=8納稅調(diào)增9-8=1
福利費(fèi)扣除400*14%=56納稅調(diào)增59-56=3
工會經(jīng)費(fèi)扣除400*0.08=32全額扣除

暖暖老師解答

2021-11-17 06:15

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是
340+5+12+6+1+6=370
應(yīng)交所得稅370*0.25=92.5

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