假定某企業(yè)為居民企業(yè),2018年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)取得銷售收人2500萬元。 (2)銷售成本1 100萬元。 (3)發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費450萬元)、管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費15萬元)、財務(wù)費用60萬元。 (4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。 (5)營業(yè)外收人70萬元:營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧因山區(qū)捐款30萬元,支付稅收滯納金6萬元)。 (6)計入成本,費用中的實發(fā)工資總額50萬元,投繳職工工會經(jīng)費3萬元,支出職工福利費25.3萬元和職工教育經(jīng)費3.7萬元。要求:請計算該企業(yè)2018年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。

王老師1

職稱：會計從業(yè)資格

2021-12-22 10:24

學(xué)員您好，現(xiàn)在計算

王老師1 解答

2021-12-22 10:33

利潤總額=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170
廣告費扣除限額=2500*15%=375
廣告費納稅調(diào)增=450-375=75
業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=2500*5‰=12.5
業(yè)務(wù)招待費扣除限額2=15*60%=9
業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)增=15-9=6
公益性捐贈扣除限額=170*12%=20.4
公益性捐贈納稅調(diào)增=30-20.4=9.6
稅收滯納金納稅調(diào)增6
工會經(jīng)費扣除限額=50*2%=1，調(diào)增2
職工福利費扣除限額=50*14%=7
職工福利費納稅調(diào)增=25.3-7=18.3
職工教育經(jīng)費扣除限額=50*8%=4，不做調(diào)整
應(yīng)納稅所得額= 170+75+6+9.6+6+2+18.3=286.9
企業(yè)所得稅286.9*25%=71.725