Kelly 追問

2022-05-21 19:37

例題是這樣的，跟這兩個(gè)題很類似，不是太理解。
（2）企業(yè)實(shí)施的研發(fā)項(xiàng)目中實(shí)際支出的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，根據(jù)相關(guān)政策，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實(shí)際發(fā)生額的75%，從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

圖圖*老師 解答

2022-05-21 19:46

之前是75%，新政策是100%是2021年開始的

圖圖*老師 解答

2022-05-21 19:49

意思就是，費(fèi)用化的部分加計(jì)75%扣除，意思是算會計(jì)利潤時(shí)減了一遍，算所得稅利潤時(shí)可以再扣除75%，總得扣除175%
形成無形資產(chǎn)的，比如100萬，會計(jì)上按100攤銷，稅法上可以按175萬攤銷。

Kelly 追問

2022-05-21 19:49

嗯嗯，題目是2020年哦，應(yīng)該還是按照75%對吧。
答案應(yīng)該是這樣寫：研究支出納稅調(diào)增100-100*175%=-75萬元對嗎？
第一個(gè)問：交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值1200萬元，
計(jì)稅基礎(chǔ)700萬元
賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=1200-700=500萬元（遞延所得稅負(fù)債）
對于交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生的500萬元應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，納稅調(diào)減500-0=500萬元對嗎

圖圖*老師 解答

2022-05-21 19:51

如果是加計(jì)100%扣除，就是會計(jì)扣一次，算所得稅可以再扣一次，相當(dāng)于扣雙倍的費(fèi)用，形成資產(chǎn)的，可以按200萬攤銷

Kelly 追問

2022-05-21 19:54

看我這樣寫對不對哦？謝謝

圖圖*老師 解答

2022-05-21 20:33

研發(fā)支出費(fèi)用化160，你就想所得稅還允許再扣160*0.75=120，費(fèi)用增加利潤減少，就是納稅調(diào)減120。你的理解也正確，你看一下哪個(gè)思路好記

圖圖*老師 解答

2022-05-21 20:35

交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動增值1200-700=500，稅法不認(rèn)可，要調(diào)減500
最后應(yīng)納稅所得=3000-120-500=2380
答案解析調(diào)增-120我覺得不好理解

圖圖*老師 解答

2022-05-21 20:37

我一開始的解析，把公允價(jià)值1200理解錯(cuò)了，以為二級明細(xì)公允價(jià)值變動1200了