超級的奇異果 追問

2017-05-06 22:17

應(yīng)交增值稅、未交增值稅、待抵扣進(jìn)項稅額、待認(rèn)證進(jìn)項稅額、如果期末是借方余額在資產(chǎn)負(fù)債表中要入“其他流動資產(chǎn)”的話，能否給寫個公式啊？“其他流動資產(chǎn)”和“應(yīng)交稅費(fèi)”的報表公式

超級的奇異果 追問

2017-05-07 10:00

不是財稅22號文規(guī)定以上幾種應(yīng)交稅費(fèi)的如有借方余額入其他流動資產(chǎn)嗎？

鄒老師 解答

2017-05-06 10:49

你好，這些通常是借方，轉(zhuǎn)出未交增值稅可能是在貸方

鄒老師 解答

2017-05-06 10:56

你好，借方

鄒老師 解答

2017-05-07 09:43

其他流動資產(chǎn)，是指除貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨等流動資產(chǎn)以外的流動資產(chǎn) 
應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

鄒老師 解答

2017-05-07 10:03

財務(wù)報表相關(guān)項目列示 
  
  “應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細(xì)科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示；“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項稅額”等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動負(fù)債”或“其他非流動負(fù)債”項目列示；“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“未交增值稅”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費(fèi)”項目列示。 
文件是這樣規(guī)定的